Коньяк без НДС, а бутылка вина с собой — с НДС. Почему так и где ошибаются владельцы ресторанов, кафе, баров
С тех пор как упрощенцы стали платить НДС, владельцы кафе и баров часто задают мне один и тот же вопрос: «С едой понятно, а алкоголь-то точно облагается? Он же подакцизный». Многие на всякий случай начисляют НДС на весь бар. Переплачивают и спят спокойно — правда, спокойствие это оплачивают из своего кармана.
📌 Но в законе написано другое. Освобождение для общепита по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ относится к услуге целиком, а не к отдельным продуктам в ней. Исключения для подакцизных товаров в этой норме нет. Бары в ней названы прямо, а по ГОСТу бар — это как раз место, где продают алкогольные напитки.
Странно было бы освободить бар и не освободить то, ради чего в него приходят. Для сравнения: из общепита на патенте законодатель алкоголь вычеркнул отдельной строкой, а в главе про НДС такой оговорки нет. Письма Минфина, где слово «алкоголь» написано прямо, я не нашёл. Но текст закона, ГОСТ и разъяснения ведомств про покупные товары в общепите говорят об одном и том же.
⚠️ Настоящая ошибка обычно в другом: важно не что вы продаёте, а как. Бокал вина или кружка пива в зале — это услуга общепита без НДС. Та же бутылка вина в закрытой таре с собой или разливное пиво в ПЭТ-бутылке — уже розничная торговля, и с неё НДС платится по общим правилам.
📊 Мало того, такая выручка не считается доходом от общепита и снижает долю в 70%, без которой освобождения не будет вообще. Скромная витрина с вином навынос может незаметно подточить льготу для всего заведения.
🔎 Об этом думают ещё реже: налоговой нужно показать, что вы продаёте порцию в зале, а не бутылку. Это видно по мелочам. Как алкоголь заведён в iiko — блюдом с технологической картой и порцией в миллилитрах или товаром поштучно.
Какой признак расчёта стоит в чеке. Вовремя ли в ЕГАИС отмечено вскрытие тары. Что записано в учётной политике и ведётся ли раздельный учёт, если продажи навынос всё же есть.
📌 По отдельности это скучная рутина, а вместе — ваши доказательства на случай, если инспектор задаст вопрос.
❗️ И ещё: отказаться от льготы только по алкоголю нельзя. По п. 5 ст. 149 НК РФ отказаться можно только сразу от всех операций общепита и минимум на год. Так что лучше один раз всё правильно настроить, чем потом разбираться.
👉 Если у вас кафе, ресторан или бар и вы не уверены, правильно ли считается НДС по бару, напишите мне. Разберёмся, как у вас заведён алкоголь в iiko и ЕГАИС, нет ли продаж, которые съедают долю общепита, и выполняются ли условия освобождения.