Торговый сбор — это не всегда дополнительная нагрузка. В зависимости от системы налогообложения его можно зачесть при расчёте налога или учесть в расходах.
Разберём коротко 👇

🔹 УСН «Доходы»
Налог можно уменьшить на сумму торгового сбора.
Если кроме торговли есть другие виды деятельности, нужен раздельный учёт доходов. Уменьшение применяется к налогу от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор.

🔹 УСН «Доходы минус расходы»
Торговый сбор включаем в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу.

🔹 АУСН «Доходы»
Исчисленный налог уменьшается на сумму уплаченного торгового сбора. Важно правильно встать на учёт плательщиком торгового сбора.

🔹 АУСН «Доходы минус расходы»
Уплаченный торговый сбор учитывается в расходах, то есть уменьшает налоговую базу по АУСН.

🔹 ОСНО — ИП
Торговый сбор может уменьшать НДФЛ от предпринимательской деятельности при соблюдении установленных условий.

🔹 ОСНО — организация
Торговый сбор уменьшает соответствующую региональную часть налога на прибыль.

🔹 ПАТЕНТ
По торговой деятельности на патенте торговый сбор не платится. Соответственно, и уменьшать патент на него не нужно.

⚠️ Важный нюанс
ИП зарегистрирован, например, в Московской области, а магазин находится в Москве. Торговый сбор платится в Москве, а УСН — по месту регистрации ИП.
В такой ситуации московский торговый сбор не уменьшит УСН, который уходит в бюджет другого региона.
Поэтому правило простое:

Перед уменьшением налога проверяем три вещи: налоговый режим, постановку на учёт по торговому сбору и в какой бюджет уплачивается налог

Предприниматели при найме бухгалтера в ресторан или кафе часто думают, что бухгалтер, бухгалтер-калькулятор, специалисты по кадрам и по управленческому учёту — это один и тот же бухгалтер.

На практике это четыре разных участка работы. Да, один специалист иногда может закрывать функции другого, но у каждого своя зона ответственности.

Рассмотрим ресторан, кафе средней посадки.

1. Бухгалтер с функциями главного бухгалтера

Это налоговый и бухгалтерский учёт: 1С, налоги, отчётность, контроль первичных документов, расчёты с контрагентами и общий контроль бухгалтерии.
Его задача — чтобы учёт соответствовал законодательству, налоги были рассчитаны правильно, отчётность сдана вовремя, а у бизнеса не возникало лишних вопросов со стороны ФНС и банков.

2. Кадровый специалист

Эту позицию предприниматели часто недооценивают и пытаются «добавить» кадровый учёт к обязанностям обычного бухгалтера.
В общепите это особенно рискованно.
Постоянная текучка персонала, приёмы и увольнения, трудовые договоры, отпуска, больничные, воинский учёт, иностранные сотрудники и миграционные требования — всё это требует отдельного внимания.

Ошибка в кадровом учёте может стоить бизнесу намного дороже зарплаты специалиста.

3. Бухгалтер-калькулятор

Для ресторана это один из ключевых специалистов.
Он — проводник между бухгалтерией и кухней/баром.
Приход товара, номенклатура, технологические карты, калькуляции, списания, перемещения, инвентаризации, излишки и недостачи — именно здесь рождается правильный товарно-складской учёт.
Плюс специфика общепита: ЕГАИС, «Меркурий», «Честный знак» и связанные с ними процессы.

Я бы сравнил бухгалтера-калькулятора с бисквитом в торте: его не всегда замечают, но без хорошей основы весь торт может развалиться.

4. Специалист по управленческому учёту

Это уже более нишевый и редкий специалист.
Его задача — собрать данные бухгалтерского, налогового и товарно-складского учёта в понятную для собственника картину бизнеса.
ОПиУ показывает, заработал ресторан или нет.
ДДС показывает, куда делись деньги.
И хороший управленец не просто сформирует эти два отчёта, а сможет объяснить собственнику, почему в ОПиУ есть прибыль, а денег на счёте почему-то нет.

А можно всё объединить в одном человеке?
Можно, а нужно ли?
Есть специалисты, которые понимают бухгалтерский и налоговый учёт, знают кадровый участок, умеют работать с калькуляцией и товарным учётом и при этом способны собрать полноценный управленческий учёт.

Но такой специалист обычно стоит значительно дороже — потому что вы платите не за количество выполненных операций, а за опыт и способность видеть ресторан целиком.

Другой вариант — разделить функции между несколькими сотрудниками.
Здесь предприниматели иногда пытаются максимально удешевить процесс и, например, отдают калькуляцию сотруднику без опыта именно в общепите.
И вот это уже может оказаться дорогой экономией: если первичные данные товарного учёта неправильные, красивый ОПиУ в конце месяца правильнее от этого не станет.

Идеальной структуры бухгалтерии для каждого ресторана не существует.

Всё зависит от размера бизнеса, оборотов, количества сотрудников, сложности кухни и бара и, конечно, от собственника и управляющего.

Главное — понимать, кто за какой участок отвечает и откуда в итоге берутся цифры, на основании которых собственник принимает решения.

Бухгалтерия ресторана — это не один бухгалтер. Это система.

- Отчётность сдана.
- Налоги перечислены.
- Требований от налоговой нет.

Значит, с учётом всё в порядке?
Возможно.
Но отметка «отчёт принят» подтверждает только то, что файл дошёл до налоговой. Она ничего не говорит о достоверности остатков, себестоимости и прибыли.

ПРОВЕРИТЬ СОСТОЯНИЕ УЧЁТА МОЖНО ПО СЕМИ ВОПРОСАМ.

1. Понятно ли, сколько бизнес заработал?
Не сколько денег поступило на счёт, а какой финансовый результат остался после закупок, зарплаты, аренды, комиссий, налогов и других расходов.
Выручка и прибыль — родственники. Но точно не близнецы.

2. Все ли продажи отражены полностью?
Важно сверить данные по наличным и безналичным оплатам, возвратам, комиссиям и удержаниям.
Разные даты поступления денег сами по себе не означают ошибку. Главное — понимать происхождение каждого расхождения.

3. Совпадают ли учётные остатки с фактическими?
Товар в программе и товар на складе должны периодически встречаться. Желательно не только на новогоднем корпоративе.
Причинами расхождений могут быть поступления, перемещения, списания, инвентаризации или неверно настроенные технологические карты.

4. Можно ли определить реальную себестоимость?
Для магазина — стоимость проданных товаров.
Для кафе и ресторана — ещё и фактический расход продуктов, рецептуры, списания и изменение закупочных цен.
Иначе популярное блюдо может отлично продаваться и столь же уверенно уменьшать прибыль.

5. Известны ли налоги до наступления срока оплаты?
Предварительный расчёт даёт собственнику время проверить сумму и подготовить деньги.
Сообщение «завтра нужно заплатить» — тоже способ информирования. Но для планирования бизнеса он подходит слабо.

6. Хватает ли документов для подтверждения операций?
Банковская оплата не заменяет первичные документы.
Особое внимание требуется при работе с НДС, маркированными товарами, ЕГАИС и системой «Меркурий».

7. Можно ли объяснить итоговые суммы?
Собственнику необязательно разбираться в проводках.
Но должно быть понятно:
— из чего сложился налог;
— почему изменилась прибыль;
— откуда появилось расхождение;
— какой вопрос требует решения сейчас.

Причина может находиться в настройках программы, движении документов, складских процессах или порядке обмена информацией.

⚡️Первый шаг — отметить пункты, где нет уверенного ответа.

⚡️Второй — обсудить их с действующим бухгалтером и определить, какой информации не хватает для проверки.

⚡️После разговора станет понятнее, что требуется дальше:
— получить документы;
— провести сверку или инвентаризацию;
— исправить настройки;
— изменить порядок передачи данных;
— проверить отдельный участок учёта;
— оценить необходимость смены сопровождения.

Когда требуется независимый взгляд на ситуацию,
пишите мне:
📩 https://m-x.su/romanchuk_nalogi

Разберём исходные данные и определим следующий шаг — без поиска виноватых и готовых диагнозов до знакомства с документами.

Потому что бухгалтер знает учёт.

Предприниматель знает свой бизнес.

А рабочее решение появляется там, где эти знания встречаются.

Интернет знает многое.
- Как зарегистрировать ИП.
- Как выбрать систему налогообложения.
- Когда сдавать декларацию.
- Как провести документ в программе.

НО ИНТЕРНЕТ НЕ СИДЕЛ УТРОМ РЯДОМ С КАЛЬКУЛЯТОРОМ ОБЩЕПИТА.

- Не разбирался, почему продукты закончились быстрее, чем должны были по технологическим картам.
- Не сводил данные кассы, склада и бухгалтерии, каждая из которых уверена в собственной правоте.
- И точно не слышал фразу:
«Мы ничего не меняли. Оно само перестало сходиться».

А я слышал.
🧩 Более 15 лет работы с общепитом и розничной торговлей научили меня смотреть не только на итоговую сумму.
Важно увидеть, как она появилась.
Например, снижение прибыли не всегда означает падение продаж.
Причиной может оказаться рост закупочных цен, который не попал в калькуляцию. Изменение рецептуры. Неверное списание. Комиссия агрегатора. Возвраты. Ошибка в настройках программы.
По отдельности — рабочие мелочи.
Вместе — сумма, которую собственник в конце месяца не досчитается.

Документ может быть правильным. А операция — нет
- Накладная оформлена.
- Товар оприходован.
- Оплата проведена.

На первый взгляд всё хорошо.

Но бухгалтер с опытом спросит:
— товар действительно поступил в это подразделение;
— кто его принял;
— отражено ли перемещение;
— попал ли он в складскую программу;
— соответствует ли документ фактической поставке?

Потому что порядок в папке ещё не гарантирует порядок в учёте.

В своей работе я смотрю не только на то, что нужно сдать в налоговую.

Мне важно понимать:
— откуда пришли цифры;
— отражают ли они реальные операции;
— где возникло расхождение;
— что можно исправить сейчас;
— какой процесс стоит перестроить, чтобы вопрос не возвращался каждый месяц.

Для того чтобы в управленческом учете отобразить все корректно и доступным языком объяснить собственнику отчет о прибыли и убытках (ОПИУ)

📌 ИМЕННО ТАКИМ ОПЫТОМ Я БУДУ ДЕЛИТЬСЯ В ЭТОМ КАНАЛЕ.

Не только правилами, которые можно найти в поиске. Здесь будут реальные рабочие связи: между кухней и калькуляцией, складом и бухгалтерией, продажами и налогами, действиями сотрудников и итоговыми цифрами собственника.
- Иногда одна публикация поможет сформулировать вопрос своему бухгалтеру.
- Иногда — заметить участок, который давно просит проверки.
- А иногда станет понятно, что в учёте всё организовано хорошо и менять ничего не требуется.
Это тоже полезный результат.

🔔 Подписывайтесь на канал.
Будем разбирать бухгалтерию общепита и розницы не с высоты теории.