Как кафе снизило налоговую нагрузку после перехода с АУСН

Торговый сбор — это не всегда дополнительная нагрузка. В зависимости от системы налогообложения его можно зачесть при расчёте налога или учесть в расходах.
Разберём коротко 👇

🔹 УСН «Доходы»
Налог можно уменьшить на сумму торгового сбора.
Если кроме торговли есть другие виды деятельности, нужен раздельный учёт доходов. Уменьшение применяется к налогу от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор.

🔹 УСН «Доходы минус расходы»
Торговый сбор включаем в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу.

🔹 АУСН «Доходы»
Исчисленный налог уменьшается на сумму уплаченного торгового сбора. Важно правильно встать на учёт плательщиком торгового сбора.

🔹 АУСН «Доходы минус расходы»
Уплаченный торговый сбор учитывается в расходах, то есть уменьшает налоговую базу по АУСН.

🔹 ОСНО — ИП
Торговый сбор может уменьшать НДФЛ от предпринимательской деятельности при соблюдении установленных условий.

🔹 ОСНО — организация
Торговый сбор уменьшает соответствующую региональную часть налога на прибыль.

🔹 ПАТЕНТ
По торговой деятельности на патенте торговый сбор не платится. Соответственно, и уменьшать патент на него не нужно.

⚠️ Важный нюанс
ИП зарегистрирован, например, в Московской области, а магазин находится в Москве. Торговый сбор платится в Москве, а УСН — по месту регистрации ИП.
В такой ситуации московский торговый сбор не уменьшит УСН, который уходит в бюджет другого региона.
Поэтому правило простое:

Перед уменьшением налога проверяем три вещи: налоговый режим, постановку на учёт по торговому сбору и в какой бюджет уплачивается налог

- Выручка есть.
- Гости есть.
- Товар продаётся.
А собственник вечером снова открывает цифры и думает:
«Мы сегодня заработали или просто очень устали?»

В общепите и рознице учёт редко живёт в одной программе и ведёт себя прилично.
- Касса показывает одно.
- Эквайринг придёт позже.
- Агрегатор уже удержал комиссию.
- Остатки в iiko есть. На складе — почти есть. В 1С — своя версия событий.

Поставщик обещал документы ещё вчера.
Спойлер: у некоторых поставщиков «вчера» не обозначает конкретную дату.

📌 Этот канал — для владельцев кафе, ресторанов, магазинов и другого бизнеса в общепите и розничной торговле.

Здесь будем разбирать:
— как связать кассу, эквайринг, агрегаторы, iiko и 1С;
— почему выручка есть, а понятной прибыли нет;
— что происходит с остатками, списаниями и себестоимостью;
— как вести учёт на УСН, ОСНО и при работе с НДС;
— как не потеряться между ЕГАИС, «Меркурием» и «Честным знаком»;
— где автоматизация экономит время, а где создаёт ещё одну программу, пароль от которой знает только бывший администратор.

Без пересказа Налогового кодекса на десять экранов. Он важный. Но собственник ресторана вряд ли мечтает читать его после закрытия смены.

Полезнее понять:
что изменилось для вашего бизнеса, на что это влияет и что теперь делать.

👤 Меня зовут Андрей Романчук.
Я бухгалтер и основатель компании «УчетРАН». Более 15 лет работаю с общепитом и розничной торговлей.
Прошёл путь от бухгалтера-калькулятора до главного бухгалтера, а затем создал собственную компанию.

УЖЕ ЕСТЬ БУХГАЛТЕР, НО ОТВЕТЫ ВСЁ ЧАЩЕ ПРИХОДИТСЯ ИСКАТЬ САМОМУ?
- Отчётность сдана.
- Налоги рассчитаны.
- Но на вопрос о цифрах звучит:
«Так программа посчитала».

Программа многое умеет. Кроме одного — объяснить предпринимателю, что происходит с его бизнесом.

В канале можно заранее увидеть, как я разбираю ситуации и на что обращаю внимание.
Без собеседования с бухгалтером длиной в три отчётных периода.

ТОЛЬКО ПЛАНИРУЕТЕ ОТКРЫТЬ КАФЕ, РЕСТОРАН ИЛИ МАГАЗИН?

До первой продажи стоит понять:
— какую систему налогообложения выбрать;
— потребуется ли онлайн-касса;
— как организовать товарный и складской учёт;
— какие программы связать между собой;
— нужна ли работа с ЕГАИС, «Меркурием» или маркировкой;
— какие документы собирать с первого дня.

Потому что фраза «потом разберёмся» в бухгалтерии нередко переводится как:
«потом заплатим ещё раз».

💬 КО МНЕ ЧАСТО ОБРАЩАЮТСЯ С ВОПРОСАМИ:

- «У нас всё ведётся, но цифры не сходятся».
- «Открываем кафе. Что предусмотреть до первой продажи?»
- «Можно ли автоматизировать учёт, чтобы сотрудники не заполняли семь таблиц и одну тетрадь?»

Такие задачи станут основой публикаций — без названий компаний и подробностей, по которым сотрудник сразу узнает свой склад.

📩 Задайте вопрос в чате канала
ссылка на чат

📩 или напишите мне лично:
https://m-x.su/romanchuk_nalogi

Нужен бухгалтер на постоянное сопровождение — расскажите мне о своей компании и о том, как сейчас ведётся учёт.
Посмотрим, подходит ли вашему бизнесу сопровождение «УчетРАН».

Подписывайтесь на канал.
ссылка на канал
Здесь будем разбираться в бухгалтерии общепита и розницы без ритуального чтения кодексов вслух.

Цифры от этого не всегда сходятся сами. Но становится понятно, где их искать.

- Отчётность сдана.
- Налоги перечислены.
- Требований от налоговой нет.

Значит, с учётом всё в порядке?
Возможно.
Но отметка «отчёт принят» подтверждает только то, что файл дошёл до налоговой. Она ничего не говорит о достоверности остатков, себестоимости и прибыли.

ПРОВЕРИТЬ СОСТОЯНИЕ УЧЁТА МОЖНО ПО СЕМИ ВОПРОСАМ.

1. Понятно ли, сколько бизнес заработал?
Не сколько денег поступило на счёт, а какой финансовый результат остался после закупок, зарплаты, аренды, комиссий, налогов и других расходов.
Выручка и прибыль — родственники. Но точно не близнецы.

2. Все ли продажи отражены полностью?
Важно сверить данные по наличным и безналичным оплатам, возвратам, комиссиям и удержаниям.
Разные даты поступления денег сами по себе не означают ошибку. Главное — понимать происхождение каждого расхождения.

3. Совпадают ли учётные остатки с фактическими?
Товар в программе и товар на складе должны периодически встречаться. Желательно не только на новогоднем корпоративе.
Причинами расхождений могут быть поступления, перемещения, списания, инвентаризации или неверно настроенные технологические карты.

4. Можно ли определить реальную себестоимость?
Для магазина — стоимость проданных товаров.
Для кафе и ресторана — ещё и фактический расход продуктов, рецептуры, списания и изменение закупочных цен.
Иначе популярное блюдо может отлично продаваться и столь же уверенно уменьшать прибыль.

5. Известны ли налоги до наступления срока оплаты?
Предварительный расчёт даёт собственнику время проверить сумму и подготовить деньги.
Сообщение «завтра нужно заплатить» — тоже способ информирования. Но для планирования бизнеса он подходит слабо.

6. Хватает ли документов для подтверждения операций?
Банковская оплата не заменяет первичные документы.
Особое внимание требуется при работе с НДС, маркированными товарами, ЕГАИС и системой «Меркурий».

7. Можно ли объяснить итоговые суммы?
Собственнику необязательно разбираться в проводках.
Но должно быть понятно:
— из чего сложился налог;
— почему изменилась прибыль;
— откуда появилось расхождение;
— какой вопрос требует решения сейчас.

Причина может находиться в настройках программы, движении документов, складских процессах или порядке обмена информацией.

Здесь важен не вопрос «кто виноват?»
Полезнее другой:
«Что можно сделать здесь и сейчас?»

⚡️Первый шаг — отметить пункты, где нет уверенного ответа.

⚡️Второй — обсудить их с действующим бухгалтером и определить, какой информации не хватает для проверки.

⚡️После разговора станет понятнее, что требуется дальше:
— получить документы;
— провести сверку или инвентаризацию;
— исправить настройки;
— изменить порядок передачи данных;
— проверить отдельный участок учёта;
— оценить необходимость смены сопровождения.

Когда требуется независимый взгляд на ситуацию,
пишите мне:
📩 https://m-x.su/romanchuk_nalogi

Разберём исходные данные и определим следующий шаг — без поиска виноватых и готовых диагнозов до знакомства с документами.

Потому что бухгалтер знает учёт.

Предприниматель знает свой бизнес.

А рабочее решение появляется там, где эти знания встречаются.

Предприниматели при найме бухгалтера в ресторан или кафе часто думают, что бухгалтер, бухгалтер-калькулятор, специалисты по кадрам и по управленческому учёту — это один и тот же бухгалтер.

На практике это четыре разных участка работы. Да, один специалист иногда может закрывать функции другого, но у каждого своя зона ответственности.

Рассмотрим ресторан, кафе средней посадки.

1. Бухгалтер с функциями главного бухгалтера

Это налоговый и бухгалтерский учёт: 1С, налоги, отчётность, контроль первичных документов, расчёты с контрагентами и общий контроль бухгалтерии.
Его задача — чтобы учёт соответствовал законодательству, налоги были рассчитаны правильно, отчётность сдана вовремя, а у бизнеса не возникало лишних вопросов со стороны ФНС и банков.

2. Кадровый специалист

Эту позицию предприниматели часто недооценивают и пытаются «добавить» кадровый учёт к обязанностям обычного бухгалтера.
В общепите это особенно рискованно.
Постоянная текучка персонала, приёмы и увольнения, трудовые договоры, отпуска, больничные, воинский учёт, иностранные сотрудники и миграционные требования — всё это требует отдельного внимания.

Ошибка в кадровом учёте может стоить бизнесу намного дороже зарплаты специалиста.

3. Бухгалтер-калькулятор

Для ресторана это один из ключевых специалистов.
Он — проводник между бухгалтерией и кухней/баром.
Приход товара, номенклатура, технологические карты, калькуляции, списания, перемещения, инвентаризации, излишки и недостачи — именно здесь рождается правильный товарно-складской учёт.
Плюс специфика общепита: ЕГАИС, «Меркурий», «Честный знак» и связанные с ними процессы.

Я бы сравнил бухгалтера-калькулятора с бисквитом в торте: его не всегда замечают, но без хорошей основы весь торт может развалиться.

4. Специалист по управленческому учёту

Это уже более нишевый и редкий специалист.
Его задача — собрать данные бухгалтерского, налогового и товарно-складского учёта в понятную для собственника картину бизнеса.
ОПиУ показывает, заработал ресторан или нет.
ДДС показывает, куда делись деньги.
И хороший управленец не просто сформирует эти два отчёта, а сможет объяснить собственнику, почему в ОПиУ есть прибыль, а денег на счёте почему-то нет.

А можно всё объединить в одном человеке?
Можно, а нужно ли?
Есть специалисты, которые понимают бухгалтерский и налоговый учёт, знают кадровый участок, умеют работать с калькуляцией и товарным учётом и при этом способны собрать полноценный управленческий учёт.

Но такой специалист обычно стоит значительно дороже — потому что вы платите не за количество выполненных операций, а за опыт и способность видеть ресторан целиком.

Другой вариант — разделить функции между несколькими сотрудниками.
Здесь предприниматели иногда пытаются максимально удешевить процесс и, например, отдают калькуляцию сотруднику без опыта именно в общепите.
И вот это уже может оказаться дорогой экономией: если первичные данные товарного учёта неправильные, красивый ОПиУ в конце месяца правильнее от этого не станет.

Идеальной структуры бухгалтерии для каждого ресторана не существует.

Всё зависит от размера бизнеса, оборотов, количества сотрудников, сложности кухни и бара и, конечно, от собственника и управляющего.

Главное — понимать, кто за какой участок отвечает и откуда в итоге берутся цифры, на основании которых собственник принимает решения.

Бухгалтерия ресторана — это не один бухгалтер. Это система.

В Госдуме рассматривают законопроект, который обяжет владельцев крупных торговых объектов контролировать кассы арендаторов.

Под новые требования планируют включить объекты:
• площадью от 3 000 кв. м;
• с десятью и более арендаторами и субарендаторами.

Арендодатель должен будет:
• проверять регистрацию ККТ по адресу торговой точки;
• ежемесячно повторять проверку;
• проверять арендатора в реестре нарушителей 54-ФЗ;
• при отсутствии зарегистрированной кассы приостановить работу торговой точки;
• если нарушение не устранено за 15 рабочих дней — расторгнуть договор аренды;
• при попадании арендатора в реестр нарушителей — расторгнуть договор в течение 10 рабочих дней.

❗Арендодатель не будет просматривать каждый фискальный чек и проверять вашу выручку. Его задача — контролировать наличие зарегистрированной ККТ и статус арендатора.

Пока это только законопроект № 1192006-8. Поэтому правильно говорить: «могут обязать», а не «уже обязали».

Но арендаторам лучше заранее проверить
• зарегистрирована ли касса именно по адресу торговой точки;
• передаются ли документы в ОФД;
• нет ли длительных простоев ККТ;
• пробиваются ли чеки по всем видам оплаты.

В перспективе ошибка с кассой может закончиться не только штрафом, но и потерей торгового места.

Интернет знает многое.
- Как зарегистрировать ИП.
- Как выбрать систему налогообложения.
- Когда сдавать декларацию.
- Как провести документ в программе.

НО ИНТЕРНЕТ НЕ СИДЕЛ УТРОМ РЯДОМ С КАЛЬКУЛЯТОРОМ ОБЩЕПИТА.

- Не разбирался, почему продукты закончились быстрее, чем должны были по технологическим картам.
- Не сводил данные кассы, склада и бухгалтерии, каждая из которых уверена в собственной правоте.
- И точно не слышал фразу:
«Мы ничего не меняли. Оно само перестало сходиться».

А я слышал.
🧩 Более 15 лет работы с общепитом и розничной торговлей научили меня смотреть не только на итоговую сумму.
Важно увидеть, как она появилась.
Например, снижение прибыли не всегда означает падение продаж.
Причиной может оказаться рост закупочных цен, который не попал в калькуляцию. Изменение рецептуры. Неверное списание. Комиссия агрегатора. Возвраты. Ошибка в настройках программы.
По отдельности — рабочие мелочи.
Вместе — сумма, которую собственник в конце месяца не досчитается.

Документ может быть правильным. А операция — нет
- Накладная оформлена.
- Товар оприходован.
- Оплата проведена.

На первый взгляд всё хорошо.

Но бухгалтер с опытом спросит:
— товар действительно поступил в это подразделение;
— кто его принял;
— отражено ли перемещение;
— попал ли он в складскую программу;
— соответствует ли документ фактической поставке?

Потому что порядок в папке ещё не гарантирует порядок в учёте.

В своей работе я смотрю не только на то, что нужно сдать в налоговую.

Мне важно понимать:
— откуда пришли цифры;
— отражают ли они реальные операции;
— где возникло расхождение;
— что можно исправить сейчас;
— какой процесс стоит перестроить, чтобы вопрос не возвращался каждый месяц.

Для того чтобы в управленческом учете отобразить все корректно и доступным языком объяснить собственнику отчет о прибыли и убытках (ОПИУ)

📌 ИМЕННО ТАКИМ ОПЫТОМ Я БУДУ ДЕЛИТЬСЯ В ЭТОМ КАНАЛЕ.

Не только правилами, которые можно найти в поиске. Здесь будут реальные рабочие связи: между кухней и калькуляцией, складом и бухгалтерией, продажами и налогами, действиями сотрудников и итоговыми цифрами собственника.
- Иногда одна публикация поможет сформулировать вопрос своему бухгалтеру.
- Иногда — заметить участок, который давно просит проверки.
- А иногда станет понятно, что в учёте всё организовано хорошо и менять ничего не требуется.
Это тоже полезный результат.

🔔 Подписывайтесь на канал.
Будем разбирать бухгалтерию общепита и розницы не с высоты теории.