Оксана Борух 📊 НДС • Налоги | Я помогу понять, что происходит

Представим: бухгалтер прислал одну цифру.
НДС за III квартал — столько-то.

Цифра есть. А дальше возникает вполне предпринимательский вопрос:
И что мне теперь с ней делать?

Поставить эту сумму в платёжный календарь?

Вот здесь одной цифры уже мало.

Нужно понимать, можно ли уже на неё опираться или к расчёту ещё стоит вернуться до конца квартала.

До 30 сентября осталось совсем немного времени. Поэтому у предварительного расчёта НДС сейчас короткое рабочее окно: через несколько дней III квартал закончится, и задача уже будет другой.

🌿 Предварительный расчёт НДС за III квартал можно заказать у меня отдельно.

Изучу ваши данные на текущую дату и скажу, на какую сумму сейчас можно ориентироваться и стоит ли пересмотреть расчёт ещё раз до 30 сентября.

На постоянном бухгалтерском сопровождении мне не приходится каждый раз заново собирать картину по авансам, отгрузкам и документам. К расчёту не нужно возвращаться с нуля.

По вопросам предварительного расчёта НДС и постоянного бухгалтерского сопровождения пишите мне лично.

У НДС и банковской выписки разные должностные инструкции.

По банку всё выглядит довольно убедительно: деньги пришли, деньги ушли, остаток на месте.

А НДС в это время живёт своей жизнью.

✓ Отгрузили товар 29 сентября, покупатель оплатит в октябре.
В банке денег ещё нет, а отгрузка уже относится к III кварталу и участвует в расчёте НДС.

✓ Аванс пришёл в сентябре, отгрузка будет в октябре.
За одной строкой поступления уже стоят НДС с аванса, авансовый счёт-фактура, Книга продаж III квартала и будущая декларация.

Банк тут ни при чём: его вообще не нанимали считать НДС.

Поэтому предварительный расчёт я не собираю из одной банковской выписки. В нём соединяю отгрузки, авансы и входной НДС по документам, если есть право.

И вот здесь начинается то, за что предприниматель платит мне, а не калькулятору.

🌿 У меня можно заказать предварительный расчёт НДС за III квартал.

К 30 сентября вы получаете не просто цифру «на сегодня», а понимание:
✓ какая сумма НДС получается сейчас;
✓ что до конца квартала ещё способно её изменить.

III квартал заканчивается 30 сентября. НДС по его итогам к уплате в октябре.

А октябрьские деньги, как мы уже знаем, любят получать назначения раньше налоговых сроков.

📌 Сегодняшние слайды в Историях МАКС — продолжение разговора про УСН. Банковская выписка честно показывает движение денег — просто у неё другая работа, и налог она за нас не считает.

Завтра продолжим эту же мысль на примере НДС: почему одной банковской выписки тоже недостаточно, чтобы заранее понять предварительную сумму НДС за III квартал до его окончания 30.09.2026.

Платёж ушёл со счёта. Значит, налог стал меньше? Не обязательно. У списания с банковского счёта бывает интересная судьба: деньги уже ушли, а до налогового расхода они ещё не добрались.

Например, товар для перепродажи уже оплачен поставщику. Но его стоимость уменьшает налоговую базу по мере реализации товара, а не в день оплаты.

С 2026 года перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» расширен. Но одной оплаты по-прежнему недостаточно: значение имеют сам расход, документы и условия его признания.

Предварительный расчёт за 9 месяцев показывает, что из уже оплаченного уменьшает налог сейчас, что сработает позже, а чего для расчёта пока не хватает. Поэтому вы получаете от меня не сумму списаний со счёта, а сумму расходов, которая действительно может снизить налоговую базу за 9 месяцев.

До 30 сентября ещё могут остаться законные варианты изменения суммы авансового платежа по УСН.

А 1 октября уже начинается IV квартал.

Поезд возможностей уйдёт. Вокзал останется. И то, что должно было пройти по банку в сентябре, в октябре вернуть в III квартал уже не получится.

🌿 У меня в сентябре можно заказать услугу по предварительному расчёту УСН, НДС не ради самой цифры. Вы получите:

✓ ориентир по налогам за 9 месяцев;
✓ понимание, сколько оставить в обороте;
✓ сколько направить на следующие задачи;
✓ сколько денег понадобится на налоги в октябре.

Срок уплаты аванса по УСН за 9 месяцев — 28 октября. Казалось бы, впереди ещё целый месяц. Но октябрьские деньги начинают распределяться задолго до 28-го числа.

⁣

Сентябрь говорит: «ещё рано». Октябрьские расходы уже расселись за столом.

Зарплата, поставщики, закупка, реклама.

И тут распахивается дверь — врывается аванс по УСН:
— Кто последний?

III квартал заканчивается 30 сентября, а авансовый платёж по УСН за 9 месяцев нужно уплатить до 28 октября 2026 года.

Поэтому мысль «налог посчитаем в октябре» для предпринимателя вполне естественна.

Только к октябрю деньги уже могут быть распределены.

А предварительный расчёт в сентябре даёт другое: становится понятно, сколько денег остаётся для следующих решений с учётом налога.

Одной цифрой здесь лучше не размахивать. Я считаю, что получается сейчас и как изменится сумма, когда до конца сентября придут ожидаемые деньги.

В итоге у собственника - два ориентира для решений уже сейчас.

🌿 Смысл не в том, чтобы раньше всех узнать сумму налога.
Смысл — не распределять одни и те же деньги дважды.

Сегодня можно не открывать таблицы. Они, к счастью, никуда не денутся.

Но, у слова «потом», есть одна забавная привычка: оно очень быстро превращается в:
«Подождите… а уже можно понять, сколько примерно получится налогов за III квартал?»
Можно.

И вот тут мне всегда хочется, чтобы у собственника не было ощущения финала «Евровидения», где бухгалтер выходит с серьёзным лицом и объявляет результаты.

Гораздо приятнее, когда к концу месяца уже есть ориентир:

🔸 что уже сложилось;
🔸 что ещё может поменяться;
🔸 где у собственника пока остаются варианты.

🌿 Сюрпризы хороши в подарках.

В цифрах бизнеса — не обязательно.

А у предпринимателя, как известно, рабочая неделя одними налогами не заканчивается.

Иногда хочется посмотреть и на другую сторону работы: - тексты,
- оформление,
- визуал,
- детали, из которых постепенно складывается узнаваемый стиль.

Для этого у меня есть отдельный закрытый канал «МАКС ДЛЯ БИЗНЕСА».

Через поиск его не найти — попасть туда можно только по приглашению.

Сейчас в канале немного сентября для настроения и пост о том, как не искать каждый раз заново шрифт, который однажды уже подошёл.

🌿 А на сегодня — просто тёплого пятничного вечера.

Для меня важно не только помочь подать декларацию, но и пройти камеральную проверку до конца.

Это отзыв той самой женщины, о которой я рассказывала в предыдущем посте:- корректирующая 3-НДФЛ за 2024 год,
- задолженность + пеня с ежедневным доначислением на Госуслугах во время проверки,
- затем исчезновение всей суммы долга и
- отражение переплаты в личном кабинете ФНС.

Мне особенно откликнулась фраза:
«Вы были рядом и оказывали мне профессиональную поддержку».

После отправки декларации моя работа не заканчивается.

Я слежу за тем, что происходит в личном кабинете ФНС, и помогаю заказчику моей услуги разобраться, на каком этапе находится проверка, что уже изменилось и какое действие нужно дальше.

🌿 Для меня сопровождение во время всей камеральной проверки налоговой декларации выглядит именно так: заказчик не остаётся один на один с процессом после отправки документов.

2026 год — последний, когда можно вернуть налог, удержанный работодателем из вашей зарплаты в 2023 году.

В 2027-м этот год уже будет потерян для такого возврата. Поэтому сейчас есть смысл не откладывать.

После возврата это уже не «налоговая тема», а вполне конкретные деньги на вашей дебетовой карте.

У меня сейчас как раз выходит на финиш похожая история — только за 2024 год.

Женщина продала квартиру и декларацию 3-НДФЛ по итогам 2024 года отправила в налоговую сама. Позже, после уплаты налога, узнала, что при расчёте можно было учесть вычет и заплатить меньше.

В 2025 году мы уже вместе работали над тем, чтобы законно уменьшить налог к уплате при продаже другой квартиры. С этим годом всё прошло штатно: дождались окончания камеральной проверки и списания начисленного налога.

А летом 2026-го вернулись к возврату переплаты налога за 2024 год и подали корректирующую декларацию 3-НДФЛ.

Вот тут и начался отдельный налоговый квест, о котором я предупредила заранее. После подачи корректировки на Госуслугах появились ожидаемые долг и пеня. В декларации налог к уплате всё же был, поэтому долг маячил, а пеня начислялась ежедневно, пока шла камеральная проверка.

Терпение наше всё.

Сейчас проверка завершена. Переплата уже отразилась в личном кабинете ФНС, кнопка для возврат денег из бюджета пройдена — ждём деньги на личной карте

🌿 С вычетами я предлагаю начинать с консультации со мной. Я разберу ваши расходы за 2023 год и подскажу, по каким из них можно оформить вычет.

Например:
🔸 лечение и лекарства;
🔸 обучение;
🔸 спорт;
🔸 ДМС;
🔸 страхование жизни;
🔸 взносы на ИИС;
🔸 покупка квартиры;
🔸 проценты по ипотеке.
И это далеко не весь перечень.

📌 Приходите ко мне с этой задачей сейчас, пока 2023 год ещё не потерян для возврата.

Право на вычет подтверждается — я готовлю 3-НДФЛ и остаюсь рядом с вами во время всей камеральной проверки декларации.

ЭДО очень быстро создаёт ощущение, что документооборот уже настроен.

Документы приходят? Приходят.

Подписать можно? Можно.

Значит, о чём-то ещё мечтать?

А потом выясняется, что половина работы начинается после слова «получено».

При подключении ЭДО или при подписании нового договора на бухгалтерское сопровождение я разбираю весь маршрут документа после его появления в системе.

🔸 Как быстро входящие идут в работу и какие из документов ещё ждут решения или ответа контрагента.

🔸 Как документ проходит проверку, исправление или корректировку и в итоге попадает в бухгалтерский учёт. Получение через ЭДО, подписание ЭЦП не равно корректному отражению в учёте.

🔸 Как организовано хранение, чтобы через несколько месяцев нужное находилось без квеста
«контрагент вроде этот, месяц вроде тот».
Статус «получен» ведь ещё ничего не говорит о том, закончена работа с документом или только началась.

🌿 При настройке ЭДО для меня особенно важны скорость обработки и понятный архив.

Скорость — не соревнование по нажатию кнопок. Документу не стоит месяцами жить собственной жизнью между
«пришёл» и
«когда-нибудь разберём».

С архивом ещё интереснее.

Бумажные шкафы почти исчезли, а способность сложить всё так, чтобы потом ничего не найти, прекрасно пережила цифровизацию.

Сегодня документ никому не нужен.
Через полгода понадобилась
- сверка,
- история сделки или
- подтверждение операции
— и за несколько минут становится понятно, перед вами система или цифровой склад.

✓ Подключить ЭДО и организовать электронный документооборот — две разные задачи.

При подписании нового договора на бухгалтерское сопровождение меня интересует не только:
«Какой у вас оператор ЭДО?»

Гораздо важнее:
«Как у вас организована работа с документами после того, как они туда пришли?»

УСН «Доходы» располагает к быстрой арифметике: поступления в банке есть, ставка известна — калькулятор уже потирает руки. 🙂

Только часть налоговых событий вообще не оставляет отдельной строки в банковской выписке.

Например, взаимозачёт. Деньги на расчётный счёт не поступили, со счёта тоже ничего не списали. Стороны закрыли встречные обязательства документами.

В банке — тишина. А налоговый учёт уже говорит: «Вообще-то событие было».

📌 Поэтому мне мало увидеть в программе документ «Взаимозачёт». Я проверяю:
✓ какие обязательства существовали;
✓ на какую сумму и какой датой они прекращены;
✓ чем подтверждены первоначальные операции;
✓ как оформлен зачёт;
✓ корректно ли он отражён в бухгалтерском и налоговом учёте.

И это не бухгалтерская любовь к документам ради документов.

Хорошо помню ситуацию ещё из середины 2024 года. ООО на ОСНО получило требование ФНС. Инспекция сопоставила данные декларации по НДС, документы, движение денег по расчётному счёту и увидела кредиторскую задолженность перед уже ликвидированным контрагентом.

Причём не в стиле «где-то около миллиона».

С точностью до копеек.

По данным ФНС выходило: долг не погашен, значит, задолженность должна попасть во внереализационные доходы, а налог на прибыль — к доплате.

Только долг был погашен раньше. Взаимозачётом.

И здесь сработало не легендарное «мы точно помним, что всё делали».
Сработал полный комплект документов, подготовленный заранее, и корректный учёт операции.

Документы подтвердили: на дату ликвидации контрагента этой задолженности уже не было. Доначисления по этому Требованию в 2024 году удалось избежать.

Вот вам и операция, которой «не было в банке».

Взаимозачёт — только один маркер. Есть ещё авансы, возвраты, корректировки и другие операции, которые одной цифрой банковских поступлений не описываются.

Аванс по УСН уже учитывается в доходах при получении. У бизнеса по УСН, который в 2026 году исчисляет НДС, аванс по облагаемой операции может повлиять ещё и на расчёт НДС.

📌 И вот здесь быстрая арифметика заканчивается.

Предварительный расчёт за 9 месяцев начинается не с формулы «поступления на счета × ставку налога».

К 7 сентября значительная часть квартала уже прошла. Можно собрать состоявшиеся операции, проверить разнообразные "сюжеты" и получить рабочий ориентир до того, как III квартал закончится 30.09.26.

Для собственника это уже не бухгалтерские вопросы, а вполне деловые:

✓ сколько денег учитывать на налоги;

✓ какую часть остатка пока не закладывать в новые расходы;

✓ какие операции требуют проверки;

✓ каких документов ещё не хватает для корректного расчёта.

🌿 Банк показывает движение денег. Предварительный расчёт помогает понять, какие уже состоявшиеся операции влияют на налог и сколько денег стоит учитывать под обязательные платежи в октябре.

Именно из таких задач для меня и складывается постоянное бухгалтерское сопровождение: не ждать конца квартала, чтобы впервые увидеть итог, а по ходу работы понимать, что уже меняет налоговую нагрузку, на что ещё можно повлиять и что это значит для денег бизнеса.

Потому что вопрос «сколько налога получилось?» важный.

Но для собственника раньше возникает другой:

🌿 Сколько денег на счёте сегодня действительно можно использовать для бизнеса, а сколько пока перенести на другой счёт - под %, в ожидании 28.10.2026?

Бизнес работает весь квартал: деньги приходят и уходят, начисляется зарплата, закрываются сделки, поступают документы. А вопрос о налогах нередко возникает отдельно:
"сколько получилось?"

📌 О будущих расходах, для перечислений на ЕНС, можно говорить не только в октябре, когда дверь III квартала уже захлопнулась.

Пока сентябрь ещё идёт, значительная часть операций уже проведена, часть данных собрана. Этого достаточно, чтобы увидеть предварительную картину и понять, сколько денег стоит держать в уме на обязательные платежи.

И вот здесь меняется сама роль этого показателя: он нужен уже не только для расчёта налога, но и для решений бизнеса.

🌿 До конца квартала цифра ещё изменится. Но у собственника уже будет ориентир — сколько денег учитывать на налоги в октябре.

Поэтому для меня важен не только итоговый вопрос: «Сколько получилось?»
Не менее важен другой:
«Когда предприниматель узнал о сумме налога к уплате?»

В офис привезли мебель. Коробки занесли, кресла поставили, водитель уже собирается уезжать. Вроде всё: товар получили, можно возвращаться к своим делам.

Но с 1 сентября у этой привычной сцены появляется электронное продолжение. Теперь недостаточно просто физически принять груз на складе, ведь юридически сделка завершается только после подписания ЭТрН.

(Это критически важный момент для бухгалтерии и логистики). Если вы не закроете документ в системе вовремя, возникнут проблемы с налоговой отчетностью и подтверждением расходов.

Будьте готовы к тому, что процесс приемки теперь требует участия ответственного сотрудника с ЭЦП, который должен подтвердить получение товара в цифровом виде.

22:00. На месте охранник, который умеет открыть ворота. А человек, который вправе подтвердить получение от имени ООО или ИП, уже дома.

И речь совсем не обязательно о фуре металла. Привезти могут:
— мебель;
— воду или канцтовары в офис;
— упаковку;
— оборудование;
— сырьё, запчасти или расходные материалы.

При перевозке наёмным транспортом с 1 сентября 2026 получатель тоже участвует в ЭТрН.

Чтобы Т3 не звучал как название нового смартфона: это часть ЭТрН, которой получатель подтверждает, что груз принят. Следом перевозчик оформляет свою часть — Т4, подтверждая выдачу.

А дальше начинается обычная жизнь. 🙂

— ИП работает один — подписывает сам своей электронной подписью.
— В ООО только директор — тоже подписывает сам.
— Принимает сотрудник — у него должны быть право подписи и электронная доверенность, та самая МЧД.
— Рабочий день закончился в 18:00, привезли в 22:00 — кто подпишет?
— Суббота, основной человек в отпуске, поставка пришла на другую точку — кто действует там?
— Обнаружили недостачу или повреждение — кто фиксирует это при получении?

Кстати, электронную доверенность можно выдать и человеку, который не состоит в штате. Но идея «самозанятый кладовщик на постоянной приёмке» — уже из другой серии налоговых вопросов. 😏

И вот здесь прежнее «бумагу завтра подпишем» заканчивается. Товар уже может быть внутри, а электронный документ ещё не завершён: получатель должен подтвердить свою часть, затем перевозчик — свою. Такой порядок Т3 → Т4 предусмотрен в процессе ЭТрН.

Поэтому ЭТрН — это не история:
«сервис подключили — галочка стоит».
Это история: «Привезли. А кто сейчас имеет право нажать “принято”?»
Свою часть этого процесса предпринимателю всё равно нужно понимать и организовать самому. Моя работа — вовремя подсказать, что его решение меняет в документах, учёте и налогах.

Потому что 1 сентября уже стучится в дверь. И на этот раз у него с собой не только астры, георгины и гладиолусы, но ещё и Т3. 😏

Точнее — не только на них. (В последнее воскресенье лета совсем не хочется читать очередное «срочно всё проверьте до понедельника».) Поэтому сегодня — одна любопытная история из судебной практики. Без домашнего задания.

В апреле 2026 года Арбитражный суд Москвы рассматривал дело № А40-141885/25-140-889. Организация работала с самозанятыми через платформу «НАЙМИКС»: договоры, заявки, акты, чеки и выплаты оформлялись электронно. На бумаге — красота.

Но при разборе отношений налоговики решили уйти вглубь, посмотреть и на то, что происходило в реальности:
— кто контролировал присутствие и рабочее время;
— как рассчитывалась оплата;
— чьи материалы и инструменты использовались;
— кто руководил людьми на объектах.

Цена вопроса тоже получилась далеко не символической. По спорному эпизоду с физлицами инспекция начислила организации:
— НДФЛ — 30,46 млн руб.;
— взносы на ОПС — 57,88 млн руб.;
— на ОСС — 7,01 млн руб.;
— на ОМС — 13,50 млн руб..

Только эти начисления — около 108,9 млн рублей, не считая соответствующих штрафов. Цифры серьёзные. Но делать из одного дела вывод «с самозанятыми лучше не связываться» точно не стоит. У этого спора свои обстоятельства.

А в обычной жизни всё выглядит куда будничнее:
— появился новый исполнитель;
— договорились о задаче и цене;
— через какое-то время поменяли оплату;
— потом добавили ещё обязанности.
Никакого драматического саундтрека. Обычный рабочий процесс. Но, иногда акт, чек и договор не рассказывают всю историю. Поэтому, остаётся ещё один вполне житейский вопрос: а как на самом деле человек работает с вами?

На постоянном бухгалтерском сопровождении я с предпринимателем заранее договариваюсь: изменения, которые могут повлиять на налоги и документы, обсуждаем по ходу дела, а лучше заранее.
Например:
- появился новый исполнитель;
- поменялась оплата;
- стали другими задачи.
Это важно вовсе не для того, чтобы собственнику освоить ещё одну бухгалтерскую специальность.

Моя задача — заранее увидеть какое продолжение у этого будет в налогах и документах. И тогда, через несколько месяцев, не приходится устраивать корпоративную викторину:
«А почему мы ему тогда платили именно так?»«Где мы это обсуждали?»«А кто-нибудь вообще помнит, с чего всё началось?»
Когда что-то меняется, я узнаю об этом когда это ещё текущий вопрос, а не история из архивной переписки. Для собственника выгода: меньше повторных объяснений, меньше возвращений к уже прожитым ситуациям и меньше необходимости держать в голове ещё одну часть бухгалтерии.

Дел у предпринимателя и без этого хватает. А последние дни августа всё-таки лучше потратить на лето. 🌿

Первоисточник: Решение Арбитражного суда Москвы от 13.04.2026 по делу № А40-141885/25-140-889

Вчера в опросе победили деньги собственника — 6 голосов из 10. Выбор понятный. Потому что ситуация с виду вообще не выглядит бухгалтерской.

На счёте ООО есть деньги. Компания заработала. Собственник один. — Оксана, прибыль же есть. Хочу дивиденды.
Нормальный запрос.

Только сумма на расчётном счёте и сумма, которую собственник может забрать себе, — не близнецы. Иногда даже не родственники. (🙂)

Для дивидендов уже важно, какая прибыль действительно может быть распределена, какое решение оформляется и сколько после НДФЛ останется собственнику. Для дивидендов налогового резидента действует отдельная шкала: 13% — с части налоговой базы до 2,4 млн рублей в год, 15% — с превышения.

И вот тут разговор обычно становится гораздо практичнее: — Хорошо. А сколько я получу на руки? Вот. Это уже совсем другой вопрос.

Потому что «хочу вывести 500 тысяч» и «хочу получить на руки 500 тысяч»
— иногда две очень разные задачи. (😏) А дальше может появиться новая идея: — А может, тогда компания даст мне беспроцентный заём?

Слово «беспроцентный» звучит особенно приятно. У налогового законодательства на этот счёт, как водится, есть своё дополнение к сюжету. При определённых условиях экономия на процентах по займу становится для физлица материальной выгодой, облагаемой НДФЛ, а у компании возникают обязанности налогового агента. ФНС отдельно напомнила об этом 4 августа 2026 года.
Разъяснение ФНС от 4 августа 2026 года

И вот здесь я бы остановилась. Потому что дальше легко собрать красивое меню: дивиденды, заём, зарплата, подотчёт… Только в реальной компании это не работает по принципу:
«Мне, пожалуйста, вот этот вариант. Он выглядит дешевле».
У каждого основания свои условия, документы и налоговые последствия. Иногда первый вариант собственника действительно подходит. А иногда после расчёта хочется аккуратно вернуть его туда, откуда он пришёл.

🌿 Поэтому вопрос «как вывести деньги из ООО» на самом деле не про кнопку в банке. Он про другое: как собственнику получить деньги законно, не подарив лишнее бюджету и не придумывая задним числом объяснение для уже совершённого перевода.

Вот с такими задачами я и работаю. Приходит собственник с фразой: — Оксана, деньги в ООО есть. Хочу забрать часть себе. Как лучше?

И дальше мы уже не играем в бухгалтерскую рулетку: «дивиденды? заём? зарплата? а давайте ткнём сюда».

Считаем варианты. Определяем, какой вообще подходит. Сравниваем налоговые последствия. И выбираем не тот, который звучит приятнее, а тот, который имеет смысл для конкретной компании.

Потому что «хочу вывести 500 тысяч» и «хочу получить на руки 500 тысяч» — две формулировки, между которыми иногда вполне ощутимая сумма денег. И вот это уже тот вопрос, с которым можно прийти ко мне до перевода.

Не за списком способов из интернета. А за ответом: что можно сделать именно в вашем ООО, сколько это будет стоить по налогам и что в итоге получит собственник.

А когда такие вопросы возникают не один раз, а идут рядом с другими решениями бизнеса, уже имеет смысл обсуждать постоянное бухгалтерское сопровождение.

У бизнеса есть одна забавная привычка: решение уже почти принято, а налоговая часть иногда входит в комнату чуть позже. 😏

Сегодня три ситуации.

1. Клиент предлагает новый порядок оплаты.
Аванс, отсрочка, оплата частями — коммерчески всё может выглядеть отлично. Но налоги, документы и учёт при новых условиях могут измениться.

2. Деньги на счёте ООО есть. Собственник хочет их забрать.
Компания своя, деньги заработаны — но у ООО деньги компании и деньги собственника всё-таки не один карман 🙂

3. Покупаем автомобиль на компанию.
Для бизнеса — машина. Для бухгалтера — отдельный объект учёта. А собственный транспорт иногда меняет и схему доставки, в том числе вопрос с ЭТрН.

🌿 Какой из этих вопросов вам бы не хотелось решать уже после того, как деньги ушли или решение принято?

Голосование до пятницы, 28 августа, 16:00

Вечером в пятницу разберу вариант, набравший больше голосов

Анонимный опрос

Месяц не состоит из тридцати дней подготовки одного отчёта. Было бы даже немного скучно. (😏)

Пока календарь ждёт следующей даты, предприниматель уже успевает принять несколько решений. И часть из них меняет налоги, расчёты или учёт задолго до того, как наступит очередной срок сдачи.

Например, собственник пишет: «Хотим по-другому рассчитываться с клиентом».
Или:
«Хотим начать работать с исполнителями через платформу для самозанятых».
А иногда совсем будничное:
«Покупаем автомобиль на компанию. Что здесь будет по учёту и налогам?»

В первом случае нужно понять, что именно меняется в расчётах и налогах.
Во втором одного факта «есть платформа, договор, акт и чек» недостаточно — важна сама модель работы с исполнителями.
В третьем покупка автомобиля для бизнеса может оказаться уже отдельным объектом учёта, а не обычной покупкой, которую один раз внесли в программу и забыли.

Не за то, что я тридцать дней смотрю на календарь в ожидании отчётности. (🙂)

А за то, что новый вопрос не начинается каждый раз с фразы:
«Так, расскажите сначала всё с самого начала».

На постоянном сопровождении я уже знаю контекст конкретного ИП или ООО: какой налоговый режим, как устроены расчёты, какие операции проходят, что менялось раньше. Поэтому можно быстрее понять, где решение действительно требует расчёта или отдельной работы, а где лишних движений не нужно.

🌿 И результат такой работы не всегда выглядит эффектно.

- Иногда это расчёт до того, как деньги ушли.
- Иногда — решение, которое не пришлось потом переделывать.
- А иногда — очень приятная короткая фраза:
«Да, здесь можно ничего дополнительно не делать».

За ней тоже есть работа. Просто без спецэффектов и героического спасения в пятницу вечером. (😏)

Поэтому ежемесячное бухгалтерское сопровождение — не про количество отчётов в конкретном месяце. Оно про работу с тем, что происходит в бизнесе между отчётными датами.

А таких событий календарь заранее, к сожалению, не рассылает.

Завтра дам три обычные ситуации из жизни бизнеса. Посмотрим, какая чаще вызывает то самое: «Так… а здесь теперь что?» (🙂)

👉 Написать Оксане

В какой-то момент у бизнеса появляется любопытная особенность: отчётность по-прежнему живёт по календарю, а вопросы к бухгалтеру начинают появляться совсем не по расписанию. (😏 И вот они как раз не спрашивают, удобно ли сейчас.)

Сначала это редкие эпизоды. Ответ получили — пошли дальше. Потом вопрос появляется вместе с договором, сотрудником, новой сделкой, перевозкой или решением собственника. И всё чаще возникает короткое: «Так. А это теперь что меняет?»
Вот здесь уже не хочется собирать ответы по одному. Хочется, чтобы человек, который ведёт учёт, понимал контекст бизнеса и видел, где решение действительно тянет за собой налоги, сроки или отчётность.

Где-то нужно заранее посчитать последствия, где-то — учесть их в работе. А иногда ответ вообще прекрасен своей краткостью:
«Ничего дополнительно делать не нужно». (Такие ответы я тоже люблю. 🙂)

🌿 Важный момент здесь не в количестве вопросов. Они просто начинают появляться прямо внутри обычных решений бизнеса.

И тогда уже важно не разбирать каждую ситуацию с чистого листа, а работать с человеком, который знает ваш ИП или ООО:
- как устроена работа,
- какие операции проходят,
- что уже было раньше и
- что меняется сейчас.

Потому что одна и та же идея в двух компаниях вполне может получить разное налоговое продолжение.

Поэтому можно задать себе всего один вопрос: бухгалтерские вопросы у вас всё ещё возникают время от времени — или уже идут рядом с решениями бизнеса?

Когда ближе второй вариант, постоянное бухгалтерское сопровождение — это уже не только про даты сдачи отчётности. Это работа с конкретным бизнесом и тем, что происходит в нём между этими датами.

Именно с такими ситуациями я работаю на постоянном сопровождении. Всё самое интересное ведь обычно происходит не в день сдачи отчёта, а между этими датами.

Отчётность живёт по своим срокам. Бизнес — по своим. И эти два графика почему-то редко советуются друг с другом. (😏)

Отсюда и нормальный вопрос: если отчётность сдаётся несколько раз в год, за что бухгалтеру платят каждый месяц?

Вот это как раз и покажу в среду. Потому что между отчётными датами бизнес, к счастью, не ставит жизнь на паузу. (🙂)

Август ещё держится за лето, а 1 сентября уже раскладывает на стол новые правила. 😏 Из длинного списка я выбрала четыре изменения, которые могут встретиться с обычной работой ИП и ООО — там, где уже есть сотрудники, ГПХ, перевозки или налоговый спор.

1. Взяли нового сотрудника — проверьте электронную подпись для СФР

Сведения о приёме нужно передать в СФР не позднее следующего рабочего дня. А с 1 сентября фонд не будет принимать электронную отчётность, подписанную сертификатом ЭП без необходимых параметров.
То есть сертификат лучше проверить заранее, а не в тот день, когда человек уже вышел на работу и сведения пора отправлять. ✓

2. Решили оформить человека по ГПХ вместо трудового договора

ГПХ давно уже не означает «подписали договор, заплатили — и всё». Сведения о заключении такого договора уходят в СФР уже на следующий рабочий день.
С 1 сентября фонд будет получать ещё и информацию о том, предусмотрена ли по договору уплата взносов на страхование исполнителя от несчастных случаев. Отдельного нового отчёта не появляется, но объём сведений, сроков и деталей, которые нельзя пропустить, становится больше.

3. Отправляете товар клиенту или ждёте поставку от поставщика

Раньше перевозка в основном оставалась внутри привычной цепочки: договорились, доставили груз, получили документы.
С 1 сентября для перевозок, которые попадают под новый порядок, электронные перевозочные документы становятся частью работы с грузом. Сведения передаются через ГИС ЭПД — государственную информационную систему электронных перевозочных документов.

То есть меняется не только форма документа. У перевозки появляется цифровой след: информация о ней фиксируется в единой системе. 🤖

4. ФНС начислила штраф, а у бизнеса есть смягчающие обстоятельства

С 1 сентября появится предел снижения налогового штрафа: при наличии смягчающих обстоятельств его можно будет уменьшить не более чем в 10 раз.
Например, штраф 100 000 ₽ только за счёт смягчающих обстоятельств уже нельзя будет уменьшить ниже 10 000 ₽.

🌿 И вот здесь для меня главное не количество сентябрьских изменений.

- Одно нужно проверить сейчас.
- Другое — встроить в рабочий процесс.
- Третье — учесть ещё в момент решения, как оформлять отношения с человеком.
- Четвёртое уже напрямую влияет на деньги бизнеса.

Главное — чтобы рядом был человек, который поможет отделить важное для вашего бизнеса от общего информационного шума.

При подписании со мной договора на бухгалтерское сопровождение я именно так и работаю: не пересылаю предпринимателю всё, что изменилось в законодательстве, а смотрю, что относится к его бизнесу, что нужно сделать к конкретной дате и что собственнику вообще не требуется держать в голове.

Договор со мной нужен не для того, чтобы предприниматель меньше думал о бизнесе. Важно, чтобы ему не приходилось держать в голове ещё и всю налоговую систему.

Директор видит покупку на маркетплейсе за 1 790 рублей.
Бухгалтер видит другое: деньги списались со счёта ООО. Что купили, зачем это понадобилось компании и где документы?

А ФНС при проверке может задать тот же вопрос — только уже по целому списку банковских операций.

Сейчас в бухгалтерских сообществах публикуют требования по итогам 6 месяцев 2026 года, где инспекция просит пояснить расходы директора и операции по счёту организации.

И суммы там очень разные: от обычного подотчёта в 100 000 р. до миллионов рублей.

По ООО, которые сопровождаю я, таких требований не было. Поэтому не буду рассказывать, что «ФНС взялась за всех». Но опубликованные коллегами документы показывают: эта история уже не теоретическая.

📌 Особенно интересен срок

РСВ за полугодие 2026 года сдавали не позднее 27 июля. А уже в первой половине августа 2026 бухгалтеры начали в чатах публиковать требования, полученные в рамках камеральных проверок из-за расходов по бизнес-картам.

То есть операция, которую весной отложили со словами «потом разберёмся», в конце лета вполне может вернуться отдельной строкой в требовании.

🌿 Предприниматель видит магазин. Бухгалтер — операцию ООО

Аптека, супермаркет, ресторан или маркетплейс сами по себе ещё не доказывают, что покупка личная.

ООО вполне может покупать там товары и услуги для бизнеса.

Вопрос в другом:
✓ что именно куплено;
✓ есть ли подтверждающие документы;
✓ понятна ли деловая цель;
✓ правильно ли операция отражена в учёте.

Фраза директора
«это было для работы, я помню»
первичным документом не становится.

📌 Когда подтвердить расход нечем

Неподтверждённые деньги, полученные или потраченные директором за счёт ООО, могут быть признаны его доходом.

Для НДФЛ здесь важен не сам факт покупки картой организации, а наличие доказательств, что деньги использованы в интересах ООО.

Со страховыми взносами знак равенства между любой неподтверждённой покупкой и автоматическим доначислением ставить нельзя. Здесь имеет значение, как квалифицирована выплата и связана ли она с трудовыми отношениями.

Именно поэтому разбирать такие операции лучше не тогда, когда инспекция уже собрала их в таблицу.

📌 Что проверить сейчас

Операции по счёту и бизнес-карте ООО за первое полугодие 2026 года. И не только крупные суммы.

Особенно те платежи, по которым сегодня ещё можно восстановить:
— что покупали;
— для какой задачи бизнеса;
— где документы;
— как операция отражена в учёте.

🌿 Вот где бухгалтер должен предупредить раньше получения требования

Проблема бизнес-карты начинается не в день, когда ФНС прислала таблицу с детальными платежами. Она начинается в момент, когда деньги ООО ушли, а бухгалтеру никто не объяснил, что это была за покупка и где документы.

Бухгалтеру трудно предупредить о том, о чём он узнаёт последним.

Поэтому мне важно видеть не только отчётность, а сами операции бизнеса — до того, как они превращаются в вопрос ФНС.

Когда сейчас как раз ищете бухгалтера для ИП или ООО, который будет вести учёт именно так, можно написать мне в личные сообщения.

Надежда на то, что НДС окажется временной историей, становится всё менее реалистичной.

Минфин в письме от 15.07.2026 № 03-07-14/60920 не поддержал предложение отменить НДС для субъектов малого и среднего предпринимательства.

И, пожалуй, здесь интереснее не сам ответ ведомства.

Интереснее другое: НДС уже довольно удобно устроился рядом с малым бизнесом. Не где-то в налоговой декларации 1 раз в квартал. Он уже в цене товара или услуги, в договоре с покупателем, в авансах, документах, выборе контрагента и даже в том, насколько легко ваши данные состыкуются с данными другой стороны.

📌 Поэтому ошибка по НДС сегодня — это не обязательно история
«бухгалтер или сам предприниматель неправильно поставил цифру в клеточку». - Не восстановили НДС с аванса после отгрузки.
- Неверно зарегистрировали счёт-фактуру.
- Ошиблись в коде вида операции.
- У продавца и покупателя одна и та же операция оказалась отражена по-разному.

И цена ошибки уже вполне взрослая.

При занижении налоговой базы штраф может составить 20% от суммы недоимки. Плюс сам НДС и пени.

≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈
То есть НДС не только принёс тапочки. За ошибки в совместном проживании у него уже вполне взрослый прайс.
≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈

И тут не работает привычная схема: заметили ошибку — значит, сразу отправляем уточнёнку. Сначала разбираемся, что именно произошло и как это повлияло на сумму налога. В зависимости от ситуации уточнённая декларация действительно может потребоваться, а может оказаться лишней.

🌿 НДС уже нет смысла воспринимать как временного гостя: посидит немного и уйдёт.

Пока всё выглядит наоборот. Он принёс тапочки и вполне основательно расположился. Вопрос теперь не только в том, как 1 раз в квартал сдать декларацию по НДС.

- Приходят деньги,
- заключаются договоры,
- меняются цены,
- покупатели перечисляют авансы,
- проходят отгрузки,
- появляются новые контрагенты.

А НДС всё это время не сидит в углу и не ждёт конца квартала. Он участвует.

И вот здесь бухгалтер либо идёт рядом с бизнесом, либо через три месяца начинает восстанавливать события по документам:
📕 кто кому заплатил,
📒 что отгрузили,
📗 почему сумма именно такая и
📘 откуда вообще взялся этот счёт-фактура.

С НДС работа редко заканчивается одной цифрой в декларации.

Важно видеть всю цепочку раньше — документы, расчёты, договоры и операции бизнеса.

Поэтому с предпринимателями я работаю на ежемесячном бухгалтерском сопровождении.

Учёт и налоговые вопросы идут вместе с текущей работой бизнеса, а не появляются на сцене только перед очередным сроком отчётности.

≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈
Условия работы, состав сопровождения и дополнительные задачи мы заранее с предпринимателем закрепляем в договоре.
≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈≈

Дальше каждый занимается своим делом:
- предприниматель развивает бизнес,
- я держу в поле зрения учёт, налоги
- и НДС остаётся рядом — место ему уже определили.

🌿 Торгуете мебелью, продуктами, оборудованием, упаковкой? Продали товар → вызвали перевозчика → отправили покупателю.

И внезапно рядом появляются ЭДО, ЭПД, ЭТрН и восемь титулов. Август явно решил, что предпринимателю мало обычных букв.

Ещё вчера вся эта компания выглядела как история для транспортников: пусть себе возят, подписывают и разбираются.

Но с 1 сентября 2026 года электронные перевозочные документы (ЭПД) становятся обязательной частью многих перевозок.

И вот уже бизнес, который вообще не считает себя транспортным, внезапно оказывается внутри этой истории.

📌 А дальше начинается самое интересное.

договор → аванс → отгрузка → документы → расходы → НДС.

То есть ЭТрН вроде пришла из перевозок, а через несколько шагов уже сидит рядом с налогами и делает вид, что всегда здесь была.

И вот тут предпринимателю особенно дорого обходится привычка во всём разбираться самому.

Можно вечером открыть пять вкладок:

— что такое ЭПД;
— кто подписывает ЭТрН;
— зачем восемь титулов;
— где тут МЧД;
— и каким образом всё это снова встретилось с НДС.

Только собственное время почему-то никто в расходы не записал.

А можно работать в связке с бухгалтером, который видит не одну декларацию, а всю цепочку бизнеса и понимает, где новая буква уже начинает влиять на документы, учёт и налоги.

Вот здесь я и подключаюсь как бухгалтер частной практики. Помогаю разобраться, как новая схема касается конкретного бизнеса, кто что подписывает и где понадобится отдельная настройка процесса.

А предпринимателям, подписавшим со мной договор на ежемесячное сопровождение, не приходится каждый раз знакомиться с очередной аббревиатурой в одиночку. Я слежу, где изменения уже начинают касаться их документов, учёта и налогов, и мы встраиваем их в текущую работу бизнеса.

Август ещё летний. А 1 сентября уже где-то рядом — и явно не с букетом.

Мебель от этого выпускаться не перестала.
Основной вид деятельности тоже никуда не делся. Но в расчёте доли профильных доходов появилась новая цифра.

Для МСП из обрабатывающих производств в 2026 году сохраняется пониженный тариф 7,6% с части выплат работнику сверх 1,5 МРОТ. Одно из условий — доля профильных доходов должна составлять не менее 70% общей суммы доходов. (Федеральная налоговая служба)

Что происходит, когда компания получает дивиденды?
Минфин указал: дивиденды входят в общую сумму доходов при расчёте этих 70%. При этом доходом от производства мебели они, конечно, не становятся.

✓ На цифрах понятнее.
Допустим, за период компания получила 8 млн ₽ от производства мебели и ещё 2 млн ₽ других доходов. Доля профильного дохода — 80%.

Затем добавились 2 млн ₽ дивидендов. Общая сумма доходов выросла до 12 млн ₽, а доход от производства мебели остался прежним — 8 млн ₽.
Доля стала 66,7%.

🌿 Мебель осталась той же. Производство тоже. А арифметика изменилась.

Сами дивиденды льготный тариф автоматически не отменяют. Они добавляются к общей сумме доходов — и после этого долю приходится считать заново.

📌 И здесь стоит ненадолго отойти от мебельного производства.

Страховые взносы — это те самые начисления на выплаты работникам, которые собственник видит рядом с фондом оплаты труда. Основной единый тариф в пределах предельной базы в 2026 году — 30%. Но для части малого и среднего бизнеса предусмотрены пониженные тарифы при соблюдении установленных условий. (Федеральная налоговая служба)

То есть вопрос бывает шире, чем «правильно ли мы учли дивиденды».

Иногда сначала имеет смысл проверить: а относится ли бизнес к тем, кто вообще вправе применять пониженный тариф страховых взносов?

В 2026 году такие правила действуют не только для мебельного производства. В перечнях есть предприятия из производства продуктов, одежды, лекарств, компьютеров и оборудования, обработки древесины, IT, образования, спорта, науки и других направлений. Для разных категорий действуют свои ставки и условия. (Федеральная налоговая служба)

У мебельного производства отдельный интерес как раз в тарифе 7,6% и расчёте 70%-ной доли. Полученные дивиденды могут эту долю изменить — поэтому смотреть нужно на структуру доходов целиком.

📌 При применении пониженного тарифа я проверяю не только ОКВЭД и выплаты сотрудникам, но и состав доходов за период и расчёт 70%-ной доли.

С такими расчётами ко мне можно прийти на консультацию: проверить, вправе ли бизнес применять пониженный тариф, правильно ли выполняются его условия и не появилась ли причина пересчитать страховые взносы до сдачи РСВ.

Первая мысль — открыть новый в другом банке. Спойлер: налоговая не играет в прятки.

ИП и организация вправе иметь несколько счетов — в одном банке или в разных. Новый банк может открыть ещё один. Но пользоваться им как обычно не получится: ограничение распространится и на него.

В итоге меняются приложение и цвет карты. Деньги продолжают сидеть на месте и наблюдать за происходящим. Значит, искать нужно не другой банк, а причину.

🔍 Одной из причин может оказаться отчёт, который налоговая так и не получила. Чаще всего дело бывает в одном из этих документов:
— декларации по НДС;
— декларации по налогу на прибыль;
— годовой декларации по УСН;
— 3-НДФЛ предпринимателя, когда она связана с его деятельностью;
— 6-НДФЛ;
— РСВ — расчёте по страховым взносам;
— расчёте по доходам, выплаченным иностранным организациям;
— другой декларации, которую сдаёт конкретный бизнес.

1. Иногда отчёт действительно забыли отправить. 2. Иногда отправили, но получили отказ в приёме.
3. А иногда в программе гордо лежит файл с подписью «отправлено», хотя до налоговой он добрался примерно так же, как чемодан до другого аэропорта.

Сейчас начало августа. Море зовёт, чемоданы закрываются легче, чем отчётный период, а уведомление об отказе может тихо ждать возвращения хозяина из отпуска. Только расчётный счёт отпуск себе не оформлял.

Когда причина найдена, дальше уже без банковского туризма: восстановить отчётность, отправить её в налоговую и убедиться, что документ принят.

💼 С этим могу подключиться я. Проверю, из-за чего ограничили операции, восстановлю несданную отчётность, подготовлю декларацию по НДС.

Также беру отдельные задачи по НДС:
— ответы на требования налоговой;
— уточнённые декларации;
— поиск расхождений;
— первую декларацию для тех, кто стал плательщиком НДС в 3 квартале.

Ниже — три двери:

1. в чат с общим вопросом,
2. ко мне лично со своей ситуацией и в
3. раздел «О работе со мной», где можно посмотреть услуги и формат работы.

Первоисточники:
— Пункт 12 статьи 76 НК РФ
— Статья 30 Закона от 02.12.1990 № 395-1

«У меня мало клиентов»
— это не аргумент.

Ранее в этом канале разбирала ситуацию самозанятого, который подал уведомление как физическое лицо, а затем зарегистрировал ИП.

Сегодня завершаю тему.

Она касается не только тех, кто меняет статус.

Небольшое ООО, ИП без сотрудников и специалист частной практики тоже работают с персональными данными.

- Клиент оставил имя и телефон.
- Соискатель прислал резюме. - Сотрудник передал документы.
- В договоре указаны данные физического лица.
- Заявка пришла через сайт или электронную почту.

Всё это — сведения о конкретных людях.

«Но у меня нет базы данных»
База — это не обязательно сложная программа с тысячами анкет.

Контакты в телефоне, таблица с клиентами, письма, заявки с сайта, договоры и документы на компьютере тоже содержат персональные данные.

Тот, кто решает, какие сведения собирать, зачем они нужны и как будут использоваться, становится оператором персональных данных.

Оператором может быть и ООО, и ИП, и обычное физическое лицо.

Кому нужно подавать уведомление

Общее правило такое: до начала обработки персональных данных оператор уведомляет Роскомнадзор.

На официальной странице ведомства перечислены три исключения. Два относятся к безопасности государства, общественному порядку и транспортной безопасности. Для обычного бизнеса важно третье исключение: сведения обрабатываются только вручную, без автоматизации.

На практике такой вариант встречается редко.

Данные клиентов и сотрудников обычно попадают в электронную почту, CRM, облачное хранилище, бухгалтерскую программу или файлы на компьютере. Значит, работа уже не ведётся исключительно на бумаге.

Поэтому небольшой объём сведений, отсутствие сотрудников или всего несколько клиентов сами по себе не освобождают от уведомления.

Регистрация ИП или ООО ничего не заменяет

📌 Налоговая регистрирует бизнес.

📌 Роскомнадзор ведёт реестр операторов персональных данных.

Это две разные процедуры. После открытия ИП или ООО сведения не появляются в реестре Роскомнадзора автоматически.

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу уведомления действует с 30 мая 2025 года. Размеры для ИП и ООО вынесла на изображение к посту.

Но начинать с заполнения формы наугад не стоит.

Сначала ответьте на четыре вопроса:
— какие данные получает бизнес;
— от кого они поступают;
— где хранятся;
— кто имеет к ним доступ.

Затем проверьте запись в реестре Роскомнадзора по ИНН. Запись уже есть — сведения должны соответствовать текущей работе. Записи нет — нужно определить, действует ли обязанность по уведомлению в вашей ситуации.

Надеюсь, в обших чертах вы разобрались

С подачей уведомления могу помочь на разовой консультации. Политику обработки данных, согласия, документы для сайта и систему защиты лучше разбирать с профильным юристом.

Нужны страницы в МАКС юристов, которые специализируются на персональных данных, — напишите мне лично. Пришлю ссылки.

Общие вопросы по теме продолжим в чате.

Официальные источники:
— Роскомнадзор: уведомление, способы подачи и исключения
— Роскомнадзор: ответственность за неподачу уведомления

Тема особенно полезна тем, кто развивает свой канал в МАКС: нейросети помогают с текстами и идеями, но без понятной структуры быстро создают ещё больше правок.

Там же можно познакомиться с двумя моими услугами:

— настройка канала в МАКС с нуля;

— визуальный стиль и брендбук.

В следующий четверг читатели канала снова выберут тему нового разбора.