Чаще всего доначисления возникают не потому, что “всё плохо”, а потому что по ключевым ситуациям у бизнеса нет готовой позиции, доказательств и понятного порядка действий. И когда приходит требование ФНС, времени на спокойную сборку пояснений и документов уже нет, цена ошибки растёт.

Я подготовила для вас короткий тест по 10 самым актуальным ситуациям: сможете ли вы доказать свою правоту перед ФНС?

Отметьте по каждой ситуации: есть ли у вас позиция, доказательства и действия — и сразу увидите, где “провисает” защита.

Тест ниже ⬇️

Компании доначислили страховые взносы за 3 квартал 2023 года, потому что в этот период она отсутствовала в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Причина исключения из реестра была формальной: держатель реестра акционеров учредителя не представил в срок необходимые сведения.
Позже сведения были внесены обратно.

🔴 Подход к аналогичным спорам долгое время в основном был жесткий: нет компании в реестре МСП в спорный период — нет и права на пониженный тариф.

Именно по этой логике и пошли в данном деле первые судебные инстанции - суды исходили из того, что сам факт отсутствия в реестре автоматически лишает компанию права на пониженные тарифы по страховым взносам.

💎 Что сказал Верховный Суд ⬇️
факт отсутствия сведений о компании в реестре МСП сам по себе не является безусловным препятствием для применения мер имущественной поддержки, в том числе пониженных тарифов страховых взносов.

В целях отнесения компаний к субъектам малого и среднего предпринимательства должны выполняться условия, установленные частью 1.1 статьи 4 Закона N 209-ФЗ.

В части 1.1 статьи 4 Закона N 209-ФЗ отсутствует такое условие, как обязательное наличие сведений в реестре субъектов малого предпринимательства о хозяйствующем субъекте.

Такое условие не содержится и в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, а также иных нормах Закона N 209-ФЗ, предоставляющих льготу для субъектов малого и среднего предпринимательства.

И дальше:
🔴 внесение сведений о субъектах малого и среднего предпринимательства в реестр и исключение их из реестра носит учетно-информационный характер.

🔴 основанием отнесения хозяйствующего субъекта к субъектам малого и среднего предпринимательства является не наличие сведений о нем в реестре, который представляет собой базу данных о таких субъектах, а соответствие лица предъявляемым законом требованиям и критериям.

Ну вот , справедливость восторжествовала! 😍

Когда формальное отсутствие в реестре ставится выше реального статуса компании, правовая логика неизбежно дает сбой.
Верховный Суд в этом деле как раз вернул ее на место.

Определение СКЭС ВС РФ от 17.04.2026 N 301-ЭС25-12096.

В апреле т.г. АС Уральского округа рассмотрел в пользу налогоплательщика дело, в котором, по мнению ИФНС, компания утратила право на УСН из-за превышения допустимого предела численности персонала.

Логика налогового органа ⬇️
➡️ компания оказывала клининговые услуги крупному заказчику;
➡️ для исполнения такого объема работ, по расчету инспекции, требовалось существенно больше работников;
➡️ часть персонала, по мнению инспекции, была «спрятана» у подрядчиков ➡️ значит, компания искусственно сохранила право на УСН.

🔴 Инспекция строила позицию на привычном наборе аргументов:
🔺взаимосвязанность с отдельными ИП;
🔺совпадение телефонов, IP-адресов, электронной почты;
🔺документы контрагентов в офисе компании;
🔺отсутствие у части подрядчиков, по версии инспекции, достаточных ресурсов;
🔺данные системы контроля доступа на объект заказчика;
🔺количество карт доступа, медицинских осмотров, медкнижек и спецодежды;
🔺перечисление денег подрядчикам с последующим снятием или переводом физическим лицам.

Налогоплательщик спор выиграл – предоставил доказательства, которые перевесили ⚖️ доводы ИФНС:

✅ При определении численности не были учтены:
— сотрудники подрядчиков;
— совместители и работники на 1/4 ставки;
— текучесть персонала;
— увольнения после короткого периода работы;
— реальные недоработанные часы по претензионным актам заказчика.

✅ Инспекция ссылалась на систему учета времени и пропусков, через которую фиксировалось присутствие людей на объекте, но:
— в списках были некорректные данные;
— где-то фиксировался вход без выхода;
— где-то проходы указывались в нерабочее время;
— данные разных источников друг другу не соответствовали.
Кроме того, по условиям работы с заказчиком пропуска оформлялись от имени самой компании, даже если на объект заходили работники подрядчиков.
Поэтому сам по себе проход по карте компании еще не означал, что человек — именно ее сотрудник.

✅ Подрядчики компании не были признаны фиктивными.

✅ Количество медосмотров, медкнижек и спецодежды само по себе не доказало скрытую численность:
- на медосмотры направлялись не только действующие сотрудники, но и кандидаты;
- часть лиц в списках отражалась дважды в зависимости от обследования;
- не все, кто проходил медкомиссию, в итоге трудоустраивались;
- спецодежда выдавалась неоднократно...

Это дело хорошо показывает: доводы инспекции о “скрытой численности” быстро теряют силу, когда начинается разбор источника каждой цифры и статуса каждого человека.

Ваши доказательства должны перевесить ⚖️ доводы ИФНС. Тогда есть шанс выиграть в суде.

Когда мы говорим про налоговую безопасность, то искусственный интеллект чаще всего рассматривают как помощника специалиста по налогам, бухгалтера...

Но на практике потенциал ИИ намного шире.
ИИ может выступать не просто инструментом, а настоящим корпоративным игроком в компании.
Фактически ИИ способен выполнять роли сразу нескольких участников процесса.

1️⃣ Помощник специалиста по налогам

ИИ помогает прорабатывать налоговые риски и спорные операции.

Он может: ⬇️
• анализировать структуру сделок;
• выявлять признаки налоговых рисков;
• систематизировать судебную практику;
• формировать аргументы и доказательственную базу.
⚠️ Это резко сокращает время на аналитическую работу и позволяет специалисту сосредоточиться на стратегии защиты.

2️⃣ Помощник юриста

Юридическая оценка налоговых вопросов — отдельный слой анализа.

ИИ может ⬇️
• проверить логику правовой позиции;
• оценить формулировки договоров;
• выявить противоречия в документах;
• предложить альтернативные юридические конструкции.
⚠️ Фактически это дополнительная правовая экспертиза, доступная в режиме реального времени, которая помогает заранее проверить: выдерживает ли модель сделки правовую проверку.

3️⃣ Налоговый инспектор

Очень полезная функция ИИ — способность встать на позицию инспекции.
Можно задать вопрос прямо:
Какие налоговые риски может увидеть налоговый орган в этой сделке?

ИИ поможет смоделировать ⬇️
• возможную гипотезу инспекции;
• обстоятельства, на которые она будет опираться;
• доказательства, которые будет собирать.

⚠️ Это позволяет увидеть уязвимые места до того, как их обнаружит налоговый орган и выстроить свою защиту от этих аргументов.

4️⃣ Независимый аналитик

ИИ способен собрать в единую картину ⬇️
— налоговые нормы,
— судебную практику,
— позицию Минфина и ФНС,
— фактические обстоятельства сделки.
И показать где позиция компании сильна, а где требует усиления.
⚠️ Именно он может задать тот самый неудобный вопрос, который спасает компанию от будущего налогового спора.

Но, конечно, в первую очередь нужно "разруливать" вопросы налоговой безопасности на самом первом уровне, где принимаются
бизнес - решения компании ⬇️⬇️⬇️

Собственник / Совет директоров
↓
Генеральный директор
↓
Финансовый директор

На этом уровне принимаются ключевые управленческие решения, которые влияют на налоговые последствия:

✔️структура бизнеса
✔️модели сделок
✔️финансовые потоки
✔️договорные конструкции
✔️инвестиционные решения

Здесь формируются потенциальные налоговые риски и именно на этом этапе нужно выработать устойчивую позицию компании при возможном налоговом споре.

Таким образом, ИИ может быть не инструментом одного специалиста в компании, а полноценным корпоративным аналитическим игроком.

Попробуйте. Если нужна помощь - обращайтесь!
Написать мне в ТГ: @marina0424M
Написать мне в МАХ