Семинар по управлению налоговыми рисками провожу 10-11 июня в Сочи в отеле Cosmos по приглашению Российского Фонда образовательных программ.

Всю последнюю неделю готовилась рассказать слушателям семинара о процессах риск-ориентированного контроля ФНС.

⚠️ Управлять налоговыми рисками не просто, но вполне возможно. Эффективно - если заранее. Но это не всегда получается. Иногда наступает момент, когда "заранее" уже давно прошло. Но и в этом случае не все потеряно.

Налоговое нарушение - это всегда версия налогового органа. Налогоплательщик может с ней не согласиться и доказать свою правоту.

О том, как это делать, я и буду рассказывать на семинаре.

✅ Как вернусь домой, запланирую аналогичный семинар онлайн.
Очень актуальные вопросы. Не всегда есть возможность поехать на "живой" семинар, но в онлайне также можно пообщаться и узнать то самое важное, что сегодня просто необходимо для налоговой безопасности вашего бизнеса.

В Сочи, как всегда, прекрасно! 🌺

Контрагенты были подконтрольными, не обладали самостоятельностью при ведении деятельности, не имели возможности и фактически не исполняли договорные обязательства. В связи с чем, первичные документы по сделкам с этими контрагентами содержат недостоверные сведения.

Реально исполнение договоров производилось самим налогоплательщиком, но документы, подтверждающие реальные расходы в ходе проверки представлены не были.

Вердикт суда:
Издержки на привлечение таких контрагентов не должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Это нарушает интересы государства, связанные с противодействием налоговым злоупотреблениям, и создает необоснованные преимущества для налогоплательщиков, ведущих деятельность с привлечением «теневого сектора» экономики.

Компания настаивала на реконструкции и применении расчетного способа налога на прибыль.
Но Верховный суд сказал, что для легализации таких расходов путем применения расчетного способа определения налога нет «прочной законодательной основы».

Глава 25 «Налог на прибыль организаций» не содержит общих положений, которые допускали бы возможность признания расходов в упрощенном порядке (например, на уровне минимально необходимых для ведения деятельности издержек или в размере затрат, отвечающем обычному уровню издержек), если налогоплательщик не в состоянии подтвердить свои издержки документально.

Налог может быть определен расчетным путем, если затраты, в принципе, не ставятся под сомнение, но, по определенным причинам, документы налогоплательщиком не представлены.

В основе определения действительной налоговой обязанности должны быть не данные формального документооборота, а подлинное экономическое содержание операции и реальность исполнения по сделке.

В данном деле часть затрат все-таки идентифицировали и приняли.
Но на будущее четко просматривается такой подход - если налогоплательщиком совершаются умышленные действия, направленные на неуплату налогов - никакой реконструкции. Просто не примут вычеты и расходы.

🌪️ Имеет смысл просчитывать риски доначислений именно с этой позиции ВС РФ. И выстраивать деятельность с соблюдением законодательства и использованием методов законной оптимизации налогов.

Чаще всего доначисления возникают не потому, что “всё плохо”, а потому что по ключевым ситуациям у бизнеса нет готовой позиции, доказательств и понятного порядка действий. И когда приходит требование ФНС, времени на спокойную сборку пояснений и документов уже нет, цена ошибки растёт.

Я подготовила для вас короткий тест по 10 самым актуальным ситуациям: сможете ли вы доказать свою правоту перед ФНС?

Отметьте по каждой ситуации: есть ли у вас позиция, доказательства и действия — и сразу увидите, где “провисает” защита.

Тест ниже ⬇️

Виноват ли директор? Компания не рассчиталась со своим поставщиком,  он  инициировал банкротство и подал заявление о привлечении к субсидиарной ответственности директора должника.

🔴 Виноват ли директор, в том, что компания не рассчиталась?

Чтобы  директору защититься, нужно развести две разных ситуации ➡️ обычный предпринимательский риск и  
доведение до банкротства / причинение ущерба.

Что является признаками  доведения компании  до банкротства / причинения ущерба?
Это может быть вывод активов, совершение вредоносных сделок, предпочтительное удовлетворение требований отдельных кредиторов...

А вот в  первой ситуации  причиной финансовых трудностей  может быть не поведение директора, а, например,  неисполнение обязательств контрагентом. Это внешний коммерческий фактор, из-за которого компания не смогла уплатить своему поставщику. Это предпринимательский риск, а не результат недобросовестных действий руководителя.

У должника в этом случае есть  реальный актив — дебиторская задолженность - потенциальный источник восстановления платежеспособности.

Руководитель, конечно, должен предпринимать  меры по взысканию долга – обратиться  в суд, получить исполнительный лист и т.д. Так, как действует разумный директор в деловой практике хозяйствующего субъекта.

Это важный маркер добросовестности: руководитель не бросил компанию, не прекратил деятельность, не уклонялся от решения проблемы, а использовал законный механизм защиты имущественных интересов общества и кредиторов.

Если руководитель при временных финансовых трудностях добросовестно рассчитывал преодолеть их в разумный срок, предпринимал необходимые усилия и действовал по экономически обоснованному плану, это может освобождать его от субсидиарной ответственности.

В ситуации, когда долги возникли после налоговой проверки – способы защиты те же самые.

⚠️ Ключевой блок защиты — показать, что ухудшение финансового состояния возникло не из-за злоупотреблений руководителя, а из-за объективных рыночных обстоятельств.

Такими обстоятельствами могут быть ⬇️

- неисполнение обязательств крупным заказчиком или поставщиком;
- внезапный отказ ключевого контрагента от договора;
- существенная просрочка оплаты со стороны дебиторов;
- банкротство основного покупателя;
резкое падение спроса на продукцию или услуги;
- потеря крупного тендера или государственного контракта;
- изменение рыночной конъюнктуры;
- рост закупочных цен, логистических расходов, ставок кредитования;
- санкционные ограничения, перебои с поставками, невозможность импортировать комплектующие;
- форс-мажорные обстоятельства: пожар, авария, стихийное бедствие, военные или ограничительные меры.

⚠️ Защитная логика: руководитель не создал кризис искусственно, а столкнулся с коммерческим риском, присущим предпринимательской деятельности.

Что еще может быть: наличие разумного экономического плана выхода из кризиса, реальность активов, наличие первичных документов, наличие деловой цели у спорных решений и еще штук 20 причин, которые можно привести в свою защиту.

💎 Здесь нет шаблонов. Нельзя повторять "что-то где-то написанное...". В каждом случае нужно подбирать свои реальные причины, которые смогут защитить именно в вашей ситуации.

На связи! 🤗

Нейросеть в открытом контуре — это поисковик + генератор текста.
ИИ-ассистент – создан под ваши задачи.

🔴 В открытых контурах нейросети выдают:
- общие формулировки,
- усреднённые рекомендации, «как пишут в интернете».

🔵 ИИ-ассистент:
- ориентируется на логику, заданную ему экспертом,
- находит факты, которые имеют доказательственное значение,
- фильтрует советы через призму проверок, требований, судов.

👉 Разница примерно как между: «почитать про медицину» и «консультироваться с врачом, который видел сотни таких случаев».

В налоговой безопасности важны «границы» ответа.

🔴 Открытая нейросеть:
- может «излишне порассуждать»,
- может предложить рискованные формулировки,
- не "чувствует" последствий.

Для оценки налоговых последствий это критично.

🔵 ИИ-ассистент:
- работает в заданном контуре,
- учитывает ограничения по своим функциям,
- снижает риск «сказать лишнее».

👉 Вопрос не в технологии, а в подходе.

Сегодня выигрывает не тот, кто «использует ИИ», а тот, кто ⬇️
- понимает, как думает налоговый орган,
- умеет задавать ИИ правильные вопросы,
- использует ИИ как инструмент эксперта, а не как игрушку.

🔴 Нейросеть в открытом доступе умеет находить и обобщать сведения о налоговых рисках, которые ФНС рассматривает как значимые.

🔵 ИИ-ассистент работает эффективнее потому, что он настроен не «вообще», а под профессиональное мышление, опыт и приоритеты конкретного специалиста.

Он даёт другой уровень результата —пропускает информацию через фильтр экспертного опыта, «думает» в логике конкретного эксперта, а не абстрактной модели.

👉 Нейросеть и AI-ассистент проработают одинаковые данные, но выводы у них будут разные.

Именно настройка под профессиональное мышление и делает ИИ-ассистента инструментом более высокого уровня.

Если все это обобщить, то 🔽

🔴 Нейросеть работает с информацией.

🔵 ИИ-ассистент — с экспертной логикой понимания налоговых рисков, приоритетов ФНС, допустимых формулировок и границ допустимого. И результат будет не усреднённый, а прикладной для реальных налоговых ситуаций.

Главная ошибка — думать, что ИИ «думает за вас». 100 % - НЕТ.

💎 В налогах работает формула:
ИИ = усилитель эксперта, а не замена эксперта.

Вы оценивали свою работу с ИИ для налоговой безопасности с этих точек зрения? Обязательно оцените.
Всегда на связи!

Готовлю выступление на конференцию «НАЛОГОВЫЙ ЛАБИРИНТ 2026. Стратегия безопасного выхода», которая пройдет в Челябинске 21 мая.

Конференция посвящена ключевым изменениям налогового законодательства в 2026 году.
Основной мотив - как бизнесу выжить в условиях повышения налоговой нагрузки и усиления фискального контроля.

⚠️ Моя тема - Экспертиза 2.0 в налогах: как ИИ делает вас быстрее - и опаснее для оппонента. Тренды 2026.

Я считаю, что в сегодняшних реалиях бизнесу обязательно нужно пользоваться такими современными технологиями, как искусственный интеллект.

ИИ - отличный помощник специалистам компаний для проработки рисковых зон и снижения негативных налоговых последствий управленческих решений. Он поможет подготовить позицию компании и собрать доказательства для диалога с налоговым органом.

♻️ При правильном подходе ИИ:

✅ сокращает время на подготовку материалов - чек-листов, пояснений, ответов на требования и управленческих выводов;
✅ снижает риски потери денег и цены ошибок за счёт опоры на единые правила, регламенты и экспертную логику;
✅стандартизирует качество подготовки позиции и материалов.

Программа конференции ⤵️

Когда мы говорим про налоговую безопасность, то искусственный интеллект чаще всего рассматривают как помощника специалиста по налогам, бухгалтера...

Но на практике потенциал ИИ намного шире.
ИИ может выступать не просто инструментом, а настоящим корпоративным игроком в компании.
Фактически ИИ способен выполнять роли сразу нескольких участников процесса.

1️⃣ Помощник специалиста по налогам

ИИ помогает прорабатывать налоговые риски и спорные операции.

Он может: ⬇️
• анализировать структуру сделок;
• выявлять признаки налоговых рисков;
• систематизировать судебную практику;
• формировать аргументы и доказательственную базу.
⚠️ Это резко сокращает время на аналитическую работу и позволяет специалисту сосредоточиться на стратегии защиты.

2️⃣ Помощник юриста

Юридическая оценка налоговых вопросов — отдельный слой анализа.

ИИ может ⬇️
• проверить логику правовой позиции;
• оценить формулировки договоров;
• выявить противоречия в документах;
• предложить альтернативные юридические конструкции.
⚠️ Фактически это дополнительная правовая экспертиза, доступная в режиме реального времени, которая помогает заранее проверить: выдерживает ли модель сделки правовую проверку.

3️⃣ Налоговый инспектор

Очень полезная функция ИИ — способность встать на позицию инспекции.
Можно задать вопрос прямо:
Какие налоговые риски может увидеть налоговый орган в этой сделке?

ИИ поможет смоделировать ⬇️
• возможную гипотезу инспекции;
• обстоятельства, на которые она будет опираться;
• доказательства, которые будет собирать.

⚠️ Это позволяет увидеть уязвимые места до того, как их обнаружит налоговый орган и выстроить свою защиту от этих аргументов.

4️⃣ Независимый аналитик

ИИ способен собрать в единую картину ⬇️
— налоговые нормы,
— судебную практику,
— позицию Минфина и ФНС,
— фактические обстоятельства сделки.
И показать где позиция компании сильна, а где требует усиления.
⚠️ Именно он может задать тот самый неудобный вопрос, который спасает компанию от будущего налогового спора.

Но, конечно, в первую очередь нужно "разруливать" вопросы налоговой безопасности на самом первом уровне, где принимаются
бизнес - решения компании ⬇️⬇️⬇️

Собственник / Совет директоров
↓
Генеральный директор
↓
Финансовый директор

На этом уровне принимаются ключевые управленческие решения, которые влияют на налоговые последствия:

✔️структура бизнеса
✔️модели сделок
✔️финансовые потоки
✔️договорные конструкции
✔️инвестиционные решения

Здесь формируются потенциальные налоговые риски и именно на этом этапе нужно выработать устойчивую позицию компании при возможном налоговом споре.

Таким образом, ИИ может быть не инструментом одного специалиста в компании, а полноценным корпоративным аналитическим игроком.

Попробуйте. Если нужна помощь - обращайтесь!
Написать мне в ТГ: @marina0424M
Написать мне в МАХ

Компании доначислили страховые взносы за 3 квартал 2023 года, потому что в этот период она отсутствовала в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Причина исключения из реестра была формальной: держатель реестра акционеров учредителя не представил в срок необходимые сведения.
Позже сведения были внесены обратно.

🔴 Подход к аналогичным спорам долгое время в основном был жесткий: нет компании в реестре МСП в спорный период — нет и права на пониженный тариф.

Именно по этой логике и пошли в данном деле первые судебные инстанции - суды исходили из того, что сам факт отсутствия в реестре автоматически лишает компанию права на пониженные тарифы по страховым взносам.

💎 Что сказал Верховный Суд ⬇️
факт отсутствия сведений о компании в реестре МСП сам по себе не является безусловным препятствием для применения мер имущественной поддержки, в том числе пониженных тарифов страховых взносов.

В целях отнесения компаний к субъектам малого и среднего предпринимательства должны выполняться условия, установленные частью 1.1 статьи 4 Закона N 209-ФЗ.

В части 1.1 статьи 4 Закона N 209-ФЗ отсутствует такое условие, как обязательное наличие сведений в реестре субъектов малого предпринимательства о хозяйствующем субъекте.

Такое условие не содержится и в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, а также иных нормах Закона N 209-ФЗ, предоставляющих льготу для субъектов малого и среднего предпринимательства.

И дальше:
🔴 внесение сведений о субъектах малого и среднего предпринимательства в реестр и исключение их из реестра носит учетно-информационный характер.

🔴 основанием отнесения хозяйствующего субъекта к субъектам малого и среднего предпринимательства является не наличие сведений о нем в реестре, который представляет собой базу данных о таких субъектах, а соответствие лица предъявляемым законом требованиям и критериям.

Ну вот , справедливость восторжествовала! 😍

Когда формальное отсутствие в реестре ставится выше реального статуса компании, правовая логика неизбежно дает сбой.
Верховный Суд в этом деле как раз вернул ее на место.

Определение СКЭС ВС РФ от 17.04.2026 N 301-ЭС25-12096.

В апреле т.г. АС Уральского округа рассмотрел в пользу налогоплательщика дело, в котором, по мнению ИФНС, компания утратила право на УСН из-за превышения допустимого предела численности персонала.

Логика налогового органа ⬇️
➡️ компания оказывала клининговые услуги крупному заказчику;
➡️ для исполнения такого объема работ, по расчету инспекции, требовалось существенно больше работников;
➡️ часть персонала, по мнению инспекции, была «спрятана» у подрядчиков ➡️ значит, компания искусственно сохранила право на УСН.

🔴 Инспекция строила позицию на привычном наборе аргументов:
🔺взаимосвязанность с отдельными ИП;
🔺совпадение телефонов, IP-адресов, электронной почты;
🔺документы контрагентов в офисе компании;
🔺отсутствие у части подрядчиков, по версии инспекции, достаточных ресурсов;
🔺данные системы контроля доступа на объект заказчика;
🔺количество карт доступа, медицинских осмотров, медкнижек и спецодежды;
🔺перечисление денег подрядчикам с последующим снятием или переводом физическим лицам.

Налогоплательщик спор выиграл – предоставил доказательства, которые перевесили ⚖️ доводы ИФНС:

✅ При определении численности не были учтены:
— сотрудники подрядчиков;
— совместители и работники на 1/4 ставки;
— текучесть персонала;
— увольнения после короткого периода работы;
— реальные недоработанные часы по претензионным актам заказчика.

✅ Инспекция ссылалась на систему учета времени и пропусков, через которую фиксировалось присутствие людей на объекте, но:
— в списках были некорректные данные;
— где-то фиксировался вход без выхода;
— где-то проходы указывались в нерабочее время;
— данные разных источников друг другу не соответствовали.
Кроме того, по условиям работы с заказчиком пропуска оформлялись от имени самой компании, даже если на объект заходили работники подрядчиков.
Поэтому сам по себе проход по карте компании еще не означал, что человек — именно ее сотрудник.

✅ Подрядчики компании не были признаны фиктивными.

✅ Количество медосмотров, медкнижек и спецодежды само по себе не доказало скрытую численность:
- на медосмотры направлялись не только действующие сотрудники, но и кандидаты;
- часть лиц в списках отражалась дважды в зависимости от обследования;
- не все, кто проходил медкомиссию, в итоге трудоустраивались;
- спецодежда выдавалась неоднократно...

Это дело хорошо показывает: доводы инспекции о “скрытой численности” быстро теряют силу, когда начинается разбор источника каждой цифры и статуса каждого человека.

Ваши доказательства должны перевесить ⚖️ доводы ИФНС. Тогда есть шанс выиграть в суде.

9 Мая — это день памяти, силы и огромного уважения к тем, кто ценой своей жизни защитил страну и будущее следующих поколений.

Мы помним подвиг, мужество и стойкость людей, которые выстояли в самые тяжёлые времена.

Пусть память о Великой Победе сохраняет в нас силу, достоинство и ответственность за то, что мы создаём сегодня.

С праздником. С Днём Победы!
С уважением, М. Екимова