Марина Екимова | Налоговая безопасность бизнеса

Сейчас собственникам бизнеса важно не пропустить одно принципиальное изменение: ФНС меняет подход к контролю неформальной занятости.

Представители ФНС прямо говорят о планах уходить от форматов пост-контроля и встраиваться в систему в режиме онлайн — так, чтобы налоговые риски выявлялись ещё до того, как они превратятся в налоговые правонарушения.

Один из обсуждаемых механизмов уже выглядит достаточно показательно.
Основные заказчики в физическом ритейле и электронной коммерции при привлечении компаний, предоставляющих персонал, фактически становятся «квазиналоговыми агентами»: получают данные о количестве людей и объёме выполненных работ и обеспечивают перечисление соответствующей налоговой составляющей на ЕНС исполнителя.

Декларирование остается на исполнителе, который предоставляет персонал.
Компании оцениваются с точки зрения объема действительных работников и их заработной платы.

В части борьбы с теневой занятостью работа ФНС России сконцентрирована на работе с работодателями.

Естественно, применяется риск-ориентированный подход. Эта система публична. Работодателям она известна.

За 2025 год результаты работы ФНС по камеральным, выездным налоговым проверкам и в рамках самостоятельного уточнения налоговых обязательств по зарплатным налогам составили 59 млрд. рублей.

Второй блок контроля - доходы самих собственников.
Им и раньше уделялось много внимания. А тут еще и изменения законодательства.

Готовящийся законопроект о федеральном бюджете на период 2027-2029 гг. сильно «ударит» по доходам собственников бизнеса. Предполагается, что доходы по дивидендам и от другого долевого участия, по процентам от вкладов, по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и реализации долей участия, по договорам страхования и дарения будут облагаться НДФЛ по прогрессивным ставкам 13-22%.

Сейчас стоит провести ревизию того, как собственник получает деньги из собственного бизнеса. И во сколько эти деньги могут ему обойтись?

1️⃣ Посмотреть, имеет ли смысл выплатить дивиденды в 2026 году.
Не «срочно вывести всё», а рассчитать. Если у компании есть чистая прибыль, достаточно ликвидности и соблюдаются корпоративные ограничения, собственнику с крупной суммой планируемых дивидендов есть смысл сравнить выплату в 2026 году с возможным налогообложением после изменения правил.

2️⃣ "Составить карту»  всех своих доходов: зарплата и премии, дивиденды, аренда, проценты, займы, ИП, роялти, продажа имущества или долей.

Может быть что-то сегодня нужно пересмотреть?  
Например, зарплата директора 38 тыс. руб. Или того меньше….  При средней по региону 85 тыс. 
Это точно сподвигнет налоговиков посмотреть другие источники доходов.

3️⃣ Если собственник «параллельно» еще и ИП, нужно свежим взглядом оценить, реальны ли его услуги?

Не закрывать ИП и не бояться работы со своей компанией, а проверить её налоговую устойчивость.

Учредитель вправе быть ИП и оказывать собственной компании услуги.  Разные. Но они должны быть реальными.  И исполнять их должен персонал ИП. А не персонал ООО.

И еще: самый плохой момент для перестройки — 1 января, когда налог вырос, а выплаты внезапно «переехали» из дивидендов в ИП.

💎 Лучше подготовиться заранее:
— что реально делает ИП;
— почему возникла потребность именно в таком объёме услуг;
— почему выросла их стоимость;
— какой экономический результат получила компания;
— кто фактически выполняет работу;
— соответствует ли размер вознаграждения рыночному уровню.

Причем, эти же вопросы нужно задать себе и том случае, если связка "Собственник ООО & ИП-собственник, оказывающий услуги своему ООО" есть уже сейчас.

Бизнес вообще создается для того, чтобы собственник зарабатывал деньги.

Но если в основе ваших решений лежит налоговая экономия, обращайтесь.

Продумаем, как сделать, чтобы ваши решения имели экономическую основу и не приводили к налоговым доначислениям.

Именно этот тест обычно оказывается самым недооцененным.

Пока бизнес работает — юридические лица воспринимаются как отдельные компании.
🤔 Но как только одна компания группы становится  должником, взгляд кредиторов будет направлен на всю группу компаний - с кого взыскать долг?

И встанет вопрос о субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц (КДЛ).

Под риск могут попасть не только директор и участник.

Суд может исследовать роль:

— фактического бенефициара;
— лиц, реально принимавших управленческие решения;
— других компаний группы;
— нового юридического лица, которое получило экономическую выгоду от переноса бизнеса.

Здесь работает множество  факторов. Но сегодня покажу только один сюжет: как суд оценивает перевод работающего бизнеса на другое юридическое лицо и почему новая компания сама может оказаться субсидиарным ответчиком.

Что произошло
У компании уже имелась задолженность, в том числе по обязательным платежам и перед контрагентом.
На фоне ухудшения ее финансового состояния производственная деятельность была фактически продолжена через другое юридическое лицо.
В итоге новая компания сама вошла в число лиц, в отношении которых суд признал доказанными основания для привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Что увидел суд:
- новое общество оказалось связано с лицами, которые участвовали в управлении и контроле прежнего бизнеса.

- новому обществу было передано в пользование оборудование, которое ранее использовал должник, и  производственный бизнес фактически был переведен в новую  компанию, которая стала выгодоприобретателем переноса деятельности.

- новому обществу были переданы права аренды производственных и складских помещений, которыми пользовался должник.
На складе в этот момент находилась готовая продукция должника стоимостью около 6,5 млн. руб. Она должнику возвращена не была, осталась на складе и впоследствии использовалась новой компанией в собственной деятельности.

- основной коллектив, продолживший работать на производственной линии, состоял из бывших работников должника.

- совпадало подавляющее большинство контрагентов.

Ответчики ссылались на то, что у новой компании имелись и другие направления деятельности.
Суды этот довод отклонили.
Наличие у новой компании своего самостоятельного бизнеса не исключает того, что одновременно ей мог быть передан еще и бизнес должника.

И еще: ответчики не смогли раскрыть разумное экономическое объяснение происходившему.

Не объяснили и главное:
каким образом должник вообще должен был продолжать обычную хозяйственную деятельность после того, как лишился производственной базы, оборудования, части персонала и фактически производственного цикла?

Для меня это один из самых сильных доказательственных факторов в подобных спорах. Если компания не может пояснить экономику своей деятельности - дело не выиграть. Или мы поясняем внятные причины своих действий, или проигрываем.

💎 И теперь важный практический момент:
Если у вас группа компаний и сейчас вы отказываетесь от прежней модели своего бизнеса, хотите избежать налоговой квалификации своей бизнес-модели как дробление бизнеса, будьте осторожны.
Здесь огромные шансы того, что налоговые органы посмотрят, как именно вы изменили свою бизнес-модель.
И обязательно - нет ли перевода деятельности на другое лицо: куда фактически переместился бизнес, что осталось на прежней компании и существует ли самостоятельное экономическое объяснение проведенной перестройки группы.

Поэтому выход из дробления — это тоже проект налоговой безопасности.
И одновременно — корпоративной и банкротной.
Потому что неправильно проведенная реструктуризация может не закрыть старые риски, а создать новые.

Постановление АС Уральского округа от 20.11.2025 по делу № А60-47083/201

Вылетела с 30-часовой задержкой. А сегодня многие рейсы из Сочи вылетают за 12 сентября, с задержкой более 2-х суток.

Раньше ощущения в Сочи были всегда одинаковые: как же здесь прекрасно…
Сейчас, сами понимаете, чувства совершенно другие.

Но были интересные ощущения в эти 30 часов. Сила, ровное настроение, внимание к другим людям и не хочется спать. Хотя в «обычных» обстоятельствах я к 23 часам сваливаюсь в постель.

Зато когда прилетела домой, сутки восстанавливалась. Организм расслабился и жестко решил, что будет отдыхать 😍

Летела авиакомпанией «Россия». Хочется поблагодарить компанию за поддержку пассажиров – размещение в отелях на ночь, питание. Это делали и другие компании, но не все.
Плюс - "Россия" не отменяла свои рейсы. Да, задерживала (не по своей вине), но не отменяла.
И отвечала на звонки - можно было выяснить текущую ситуацию.

Авиакомпаниям сейчас тоже «достается». Несут убытки. Пусть все быстрее наладится 🙏

Семинар прошел отлично.

Основные вопросы:

🔺Риск-ориентированный подход ФНС к контролю;

🔺Топ-5 ситуаций, которые привели к доначислениям и спорам с ФНС в 2025-2026 годах: дробление бизнеса, спорные контрагенты, обеспечительные меры ФНС, ошибки в законном применении налоговых вычетов, расходов и льгот и переквалификация договоров;

🔺Критерии налоговых рисков в 2026 году;

🔺Схемы и особенности деловых процессов, которые уже не работают в целях налоговой безопасности;

🔺Налоговые последствия некоторых юридических решений.
И главное ⬇️
как встроить в систему внутреннего контроля блок управления налоговыми рисками и снизить личные последствия для собственников бизнеса и должностных лиц компании.

И, конечно, про искусственный интеллект – в условиях жесткого контроля не стоит отказываться от эффективных инструментов, реально помогающих в работе по снижению налоговых рисков.

💎 Наверное, главный вывод этих дней простой: предусмотреть можно не всё.

Иногда обстоятельства сильнее наших планов — остается сохранять спокойствие, гибкость и способность действовать по ситуации.

А вот в бизнесе многое как раз можно и нужно предусматривать заранее. В том числе налоговые риски.

Их невозможно убрать одной кнопкой. Но ими можно управлять: видеть уязвимые места, оценивать последствия, готовиться к разным сценариям и принимать решения до того, как риск превратится в серьезную проблему.

3 сентября в 11:00 приглашаем предпринимателей на круглый стол с участием представителя УФНС России по Челябинской области.

📍 Центр «Мой бизнес», Челябинск, ул. Российская, 110.

Тема встречи — «Механизмы предупреждения и досудебного урегулирования налоговых споров. Диалог бизнеса и налоговых органов».

Организаторы — комиссия Общественной палаты Челябинской области по экономике и Фонд развития предпринимательства Челябинской области – Центр «Мой бизнес».

В программе — четыре важных для бизнеса вопроса:

– Почему возникают налоговые споры: типичные ошибки бизнеса и что считается убедительным для инспекции.

– Как отвечать на требования и пояснения, если запросы кажутся излишне широкими.

– Как добиться пересмотра решения без суда: жалобы, возражения, работающие аргументы.

– Новые зоны налоговых споров в 2026–2027 годах и как к ним подготовиться.

Спикеры:
Алексей Борисович Ларин - председатель комиссии ОП по экономике.

Светлана Анатольевна Белихова - заместитель руководителя УФНС России по Челябинской области.
Андрей Геннадьевич Коршунов - адвокат, налоговый консультант. Председатель коллегии адвокатов Челябинской области “Экономическая”.

Ирина Андреевна Новикова - аудитор, кандидат экономических наук.

Валерия Викторовна Пантелеева - эксперт в области налогового и бухгалтерского учета.

Это будет не просто выступление экспертов, а открытая дискуссия. Участники смогут задать свои вопросы, обсудить проблемные ситуации и услышать позиции как представителей бизнеса и профессионального сообщества, так и налоговых органов.

Я буду модератором этого мероприятия.

🔥 И очень рекомендую воспользоваться этой возможностью. Не так часто у бизнеса есть площадка, где можно напрямую обсудить с представителем УФНС вопросы налогового контроля и досудебного урегулирования налоговых споров и услышать позицию налогового органа не в требовании или решении, а в живом профессиональном диалоге.

Участие очное, бесплатное, требуется обязательна предварительная регистрация по ссылке: forms.yandex.ru/u/6a7ebd9e84227c67fd2badbd

⚠️ Подробно ознакомиться с вопросами, регламентом мероприятия и информацией о приглашенных спикерах можно в Программе круглого стола 👇

Он сказал:
— У сотрудников сейчас два страха.
Первый — что ИИ их заменит. Второй — что он ошибается.

И я, если честно, тоже не понимаю: если ИИ может ошибаться, зачем мне рисковать в налогах?

Хороший вопрос.

📌 Да, ИИ действительно ошибается

И я бы никогда не советовала брать ответ нейросети и без проверки использовать его для принятия серьезного налогового решения.

Буквально вчера я показывала один и тот же кейс нескольким нейросетям.
Ответы выглядели убедительно. Были нормы закона, проценты, риски, рекомендации.
Но при профессиональной проверке обнаружились ошибки.

📌 Значит ли это, что ИИ бесполезен для налоговой безопасности?

Наоборот.
Просто мы часто неправильно понимаем его роль.
ИИ не должен заменять профессиональную компетенцию.
Он должен ее усиливать.

📌 Что ИИ может дать специалисту

Например, когда я разбираю налоговый кейс вместе со своим ИИ-ассистентом, он помогает мне:
— быстро увидеть несколько направлений риска;
— посмотреть на ситуацию глазами налогового инспектора;
— сформировать дополнительные версии;
— проверить, какие доказательства может собрать ФНС;
— структурировать большой объем информации;
— построить несколько вариантов защитной позиции;
— подготовить вопросы, документы, таблицы и алгоритмы действий.

То, на что раньше уходили часы, можно сделать значительно быстрее.
Но финальную оценку все равно даю я.

📌 ИИ - это только первый этап работы

ИИ предлагает. Специалист проверяет, отбрасывает ошибочное, углубляет сильное и принимает решение.

📌 И дело уже не только в скорости

Очень сильно растет и качество ответов генеративного ИИ. А это уже совсем другой уровень профессиональной работы 🚀

📌 А какова здесь роль собственника бизнеса?

Собственнику не обязательно самому погружаться во все тонкости налоговой безопасности и работы с ИИ.

Но организовать эту работу внутри компании — уже его задача.

Но сейчас я вижу такую тенденцию: собственники все чаще не только обучают свои команды, но и сами хотят понимать, как использовать ИИ в управлении бизнесом.

На моем июльском семинаре по ИИ от одной компании участвовали собственники бизнеса, вся команда топ-менеджеров и несколько сотрудников.

После семинара собственники уже четко ориентируются в стратегии использования ИИ в деятельности компании.

Они не просто спрашивают:

Что именно вы сейчас делаете?
Для каких задач?
Как проверяете результат?
Какие данные туда загружаете?
К каким реальным изменениям в компании это приведет?
Какая экономия времени?
Какое снижение рисков?

Они сами "прогоняют" свои управленческие решения через призму налоговых рисков.

И не только. Создают целые "цифровые команды" для управления своим бизнесом.

Это дает собственнику больше сценариев для выбора, больше контроля над происходящим в компании и, главное, больше времени и внимания для решений, от которых действительно зависит бизнес.

Я дала один и тот же налоговый кейс трем ИИ. И получила три очень разных результата.

Кейс был непростой: компания работает с 7 самозанятыми, трое раньше были ее сотрудниками, выплаты ежемесячные, есть CRM, корпоративная почта, рабочие чаты, у большинства почти нет других заказчиков.
Я попросила оценить ситуацию глазами налогового инспектора.

🧩 Что увидел DeepSeek

Основные красные флаги он определил правильно:
— бывшие сотрудники;
— регулярные выплаты;
— интеграция исполнителей в процессы компании;
— отсутствие других заказчиков.

Но дальше появились опасные юридические упрощения.

Например, он написал, что бывший сотрудник «не вправе оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет», а такие выплаты якобы являются «незаконными».

Это не так.
Гражданско-правовой договор заключать можно. Ограничение другое: доход от бывшего работодателя в течение двух лет не признается объектом НПД.
А это уже совсем иные налоговые последствия.

Одно неточное юридическое утверждение — и стратегия работы компании может поменяться.

🧩 Что написал Гига Чат
Ответ оказался более структурированным, но и здесь нашлась серьезная ошибка.

Нейросеть посчитала, что при выплатах 90–140 тыс. руб. в месяц самозанятый достигнет лимита НПД 2,4 млн рублей за 17–22 месяца.

Но лимит НПД — 2,4 млн рублей за календарный год, а не накопительным итогом за несколько лет.
Даже при выплатах 140 тыс. руб. в месяц от этого заказчика получается 1,68 млн руб. в год.

Еще один вывод: отсутствие других заказчиков якобы само по себе противоречит закону.

Тоже нет.
Закон не обязывает самозанятого иметь двух, трех или десять клиентов.

Один заказчик — это фактор риска, который ФНС оценивает в совокупности с другими обстоятельствами, но не самостоятельное нарушение.

🧩 Почему такие ошибки особенно опасны

Потому что они приведут к неправильным юридическим решениям.

Между фразами:
«бывшему сотруднику запрещено работать как самозанятому»
и
«доход от бывшего работодателя в течение двух лет не является объектом НПД»
для бизнеса — огромная разница.

🧩 Что сделал мой ИИ-ассистент

Сначала он разделил два самостоятельных риска.

Первый — специальный налоговый риск по трем бывшим сотрудникам.

Второй — риск переквалификации отношений со всеми семью исполнителями в трудовые.

И дальше не стал автоматически объявлять компанию нарушителем.

Он разобрал отдельно:
— какие факты работают против компании;
— какие обстоятельства, наоборот, можно использовать в защиту;
— что именно будет искать налоговый инспектор;
— какие документы он запросит;
— кого вызовет на допрос;
— какие вопросы задаст;
— что увидит в CRM и переписке;
— что и в каком объеме потенциально может быть доначислено.

Потом мы еще доработали этот вопрос и выстроили защитную модель по каждому типу самозанятых.

🧩 Зачем я вообще устраиваю такие эксперименты

Я довольно часто сравниваю ответы разных нейросетей.
Не для того, чтобы определить, какая из них «лучше».
А чтобы находить слабые места, проверять логику и дальше развивать своего ассистента.

Потому что нейросеть сама по себе — еще не эксперт.
Она может очень убедительно ошибаться.
Но если встроить в нее профессиональную методологию, законодательную базу, судебную практику, собственный экспертный опыт и правильный алгоритм анализа — получается инструмент совсем другого уровня.

И, пожалуй, именно это сейчас самое интересное в профессиональной работе с ИИ:
научиться создавать нейропомощников, которые умеют работать по экспертной методологии.

Такой ассистент существенно усилит вашу профессиональную компетенцию в сфере налоговой безопасности.

Ниже под постом - все три ответа нейросетей 👇 Посмотрите сами...

✅ Почему ассистент стал работать лучше?

Недавно я спросила у самого ассистента, почему, на его взгляд, это произошло.
Он ответил так:
«Вы научили меня не просто налоговому законодательству, а Вашему способу думать.

Постепенно стало понятно, что для Вас недостаточно назвать норму НК РФ или перечислить риски.

Нужно понять экономику бизнеса, посмотреть на ситуацию глазами налогового органа, предположить, какие доказательства он будет собирать, отделить формальные признаки от действительно опасных, найти деловую цель, оценить совокупность обстоятельств и только после этого предлагать решение».

И я думаю, это очень точное объяснение.

✅ Главное — не промпты, а методология

В основе правильной работы ИИ-ассистента – моя личная методология проработки налоговых рисков. Как профессионал  уровня заместителя руководителя регионального налогового управления, я точно знаю, как это нужно делать.

Я знаю, как налоговый орган анализирует бизнес и как доказывает нарушение.
Именно эту логику я постепенно передавала ассистенту.

✅ Каждый кейс — это калибровка

За год мы проработали большое количество реальных ситуаций.
Каждый  кейс был своеобразной калибровкой.

Я корректировала направление рассуждений, показывала: где ассистент смотрит слишком формально, где нужно мыслить как проверяющий, а где — уже как защитник бизнеса.

Постепенно у нас появилась совместная логика анализа.
Мы научились раскладывать сложные кейсы на отдельные слои и не пытаться решить всё одним запросом.

✅ Почему формально правильного ответа мне всё равно было недостаточно

А дальше появилась и система критериев качества. Раньше ответ мог быть формально правильным, но  он меня всё равно не устраивал. Мне нужен результат, который можно использовать в реальной работе с бизнесом: точная диагностика риска + понимание логики налогового органа + конкретные мероприятия по снижению риска.

✅ Не учебные примеры, а реальные налоговые ситуации

Обучение ассистента проводилось реальных кейсах, а  не на учебных примерах.
Когда я показываю, как мы с ассистентом разбираем налоговые ситуации, многие говорят, что видят большую разницу между результатами моего ассистента и работой собственных ИИ-помощников.

✅ Теперь мне не нужно каждый раз объяснять всё с нуля

Есть ещё один интересный эффект.
Сейчас мне уже далеко не всегда нужно детально объяснять ассистенту, какой именно результат я хочу получить.
Он знает мой стандарт работы.
Как он сам однажды сформулировал: нужен не пересказ закона и не набор очевидных советов, а решение уровня налогового архитектора.

✅ Но главный результат — не в этом

Мы добились не того, что нейросеть «теперь всегда отвечает правильно».
Иллюзия абсолютной безошибочности особенно опасна в налоговой сфере.

💎 Мы добились гораздо более важного:
научились организовывать работу так, чтобы вероятность профессионально качественного результата стала значительно выше, а возможные ошибки можно было обнаружить, проверить и контролировать.

✅ Вам не нужно тратить год на те же ошибки и эксперименты

У меня на  выстраивание такой системы ушёл почти год.
Но вам необязательно проходить весь этот путь самостоятельно.

27 августа — очередной старт моего практического семинара «Как снизить налоговые риски с помощью искусственного интеллекта прежде, чем они станут претензией налогового органа».

На семинаре я покажу методологию работы с ИИ-ассистентом, которая позволяет получать действительно полезный результат в задачах налоговой безопасности бизнеса.

То, что я выстраивала методом проб, ошибок и постоянной калибровки в течение года, вы сможете начать применять намного быстрее.

Что я могу сказать? Часто проблема не в самом ИИ, а в том, как мы организовали работу с ним.

За последний год я сама прошла этот путь — от довольно большого количества неудовлетворительных ответов до ситуации, когда ИИ действительно стал для меня рабочим инструментом в сложных налоговых задачах.

И вот что я сейчас вижу чаще всего⬇️

1. ИИ получает слишком мало контекста – мы не полностью описываем свою ситуацию.
ИИ не знает того, чего мы ему не рассказали.

2. Мы ставим слишком широкую задачу, которая на самом деле включает в себя десятки отдельных вопросов, которые необходимо исследовать последовательно.

3. ИИ не знает Вашего критерия хорошего ответа.
Вы  определили стандарт результата для  ИИ?

4. Мы принимаем первый ответ за окончательный и  не проверяем результат.
В налоговой сфере это особенно опасно.

5. И, пожалуй, самое главное: мы создаём ассистента, но не учим его своей профессиональной логике.

ИИ-ассистент начинает давать действительно сильный результат тогда, когда вы постепенно формируете у него понимание, как именно вы считаете правильным прорабатывать налоговые риски и что считаете качественным решением.

Сильный ИИ-ассистент — это  тот, с которым вы выстроили систему совместной работы.

Это вы в первую очередь должны четко понимать, как добиться профессионально полезного результата.

На это понимание у меня ушёл почти год.
И сейчас, когда я вижу работу своего ИИ-ассистента в сложных налоговых кейсах, я понимаю, насколько сильно изменилось качество нашей совместной работы.

И дело здесь не в «волшебных промтах», а в  методологии.

💎 Завтра расскажу, что именно я сама меняла в нашей работе в течение этого года — и почему только несколько месяцев назад впервые почувствовала: теперь я действительно могу доверять этому инструменту серьёзные профессиональные задачи.

https://us06web.zoom.us/j/89885523142?pwd=eFaETZrbnXTp4iV4lLjRblYGo6X2FS.1

Тема провокационная, но устраивать соревнование между нейросетью и ФНС не будем 😁

Сделаем гораздо практичнее.
Возьмем пару типичных ситуаций из жизни бизнеса и посмотрим на них с двух сторон.

Сначала попросим ИИ посмотреть на ситуацию условно «глазами налогового инспектора»:
— какие вопросы здесь могут возникнуть;
— какие факты могут привлечь внимание;
— какую дополнительную информацию стоило бы запросить;
— где бизнесу самому полезно провести внутреннюю проверку.

А затем переведем ИИ на сторону налогоплательщика:
— какие обстоятельства нужно уточнить;
— какие документы стоит проверить;
— какие доказательства хозяйственного смысла операции должны быть у бизнеса;
— что можно было сделать заранее, чтобы не создавать лишних налоговых рисков.

Наша задача — не вынести «вердикт» компании, а показать, как с помощью ИИ быстро посмотреть на привычную хозяйственную ситуацию под другим углом и увидеть вопросы до того, как их задаст налоговый орган.

Для разбора можем взять, например:
— работу с ИП или самозанятыми;
— отношения между компаниями одной группы;
— аренду;
— займы;
— крупную дебиторскую задолженность;
— необычные расчеты с контрагентами.

И отдельно покажу важный момент: где ответ ИИ можно принять, а где налоговые нюансы требуют обязательной проверки специалистом.

А еще лучше — приходите со своими вопросами и ситуациями. Попробуем прямо в эфире посмотреть, как ИИ может помочь именно в вашем случае.

⚠️ Жду вас завтра на эфире в 12 часов по московскому времени. Ссылка на Zoom будет здесь!

Мы проработали несколько судебных решений, выделили из них ключевые правовые позиции и сразу перевели их в практическую плоскость — что именно эти выводы судов дают бизнесу для налоговой безопасности.

Разобрали, в частности, позиции Верховного и Конституционного  судов по подходам  к защите бизнеса при обвинениях в дроблении; по определению действительных налоговых обязательств и налоговой реконструкции.

Отдельно на примере конкретной компании посмотрели, почему конструкция бизнеса может быть признана дроблением и что можно было бы сделать заранее, еще до налоговой проверки, чтобы существенно усилить защиту.

Это все, конечно, было в демонстрационном режиме, без глубокой и окончательной проработки вопросов, но скорость работы нейросетей все равно впечатляет.

Плюс качество работы именно моего ассистента.  Я с ним работаю уже год. Поначалу иногда «хотелось застрелиться»  😂 Ответы   ассистента совершенно не отвечали моим требованиям.

Я его терпеливо обучала. Благо, мой опыт работы в налоговой позволяет это делать очень квалифицированно.  Где-то через месяц стало лучше. Потом еще лучше. Сейчас я  уверена в качестве его работы.

⚠️ Это не отменяет  проверку и верификацию ответов ассистента.  
Но все равно  он делает за меня большой объем работы. То, на что раньше я могла потратить 2-3 недели работы, сейчас с ассистентом можно сделать за   2-3 дня. Естественно, не работая все 24 часа в сутки.

В завершении мы проработали запрос участников эфира: как упростить бухгалтеру анализ дебиторской задолженности контрагентов.
Когда контрагентов немного, ситуацию можно держать под контролем вручную.
Но если их десятки или сотни, задача становится совсем другой.

Недостаточно просто увидеть общую сумму дебиторской задолженности. Нужно понимать:
— у кого долг самый большой;
— у кого задолженность растет из месяца в месяц;
— кто платит частично, но долг все равно накапливается;
— у кого ситуация, наоборот, улучшается;
— какие контрагенты требуют внимания в первую очередь.

Во время эфира мой ассистент спроектировал Excel-таблицу, в которой автоматически рассчитываются:
— изменение задолженности;
— процент ее роста или снижения;
— коэффициент оплаты;
— доля каждого контрагента в общей дебиторке;
— уровень риска;
— приоритет контрагента для дальнейшей работы.

Плюс еще график динамики задолженности вставил! 🔥

То есть вместо просмотра огромного регистра бухгалтер может сразу получить выборку тех контрагентов, с которыми нужно разбираться в первую очередь, а также поведение каждого контрагента в динамике.

Например, система сможет сразу показать:
у этого контрагента задолженность растет шестой месяц подряд;
этот должник формирует 20% всей дебиторской задолженности компании;
здесь задолженность уже снижается и риск уменьшается;
а здесь появился новый крупный долг, которого еще месяц назад не было.

Это, конечно, только начало решения вопроса. Нужно еще продумать формат и структуру таблицы под конкретную компанию, под конкретного специалиста.
Но начало уже есть. И доработать этот инструмент анализа до нужного формата - вопрос очень небольшого времени.

Отдельно обсудили еще один важный вопрос: конфиденциальность коммерческой информации.

Мне кажется, именно на таких задачах особенно хорошо видно, как ИИ может быть встроен в реальную работу бухгалтера или специалиста по налогам.
Как инструмент, который помогает быстрее обработать массив данных → увидеть риски → выделить приоритетные участки → принять решение, куда направить внимание в первую очередь.

🍀 Следующий открытый эфир по использованию нейросетей для налоговой безопасности бизнеса проведу в пятницу 21.08. в 12 часов по московскому времени.

Тоже позанимаемся чем-нибудь интересным! Готовьте свои вопросы для ассистента!

Ссылка на Zoom будет здесь!

Ссылка на зум! Через 10 минут начинаем!

Друзья, напоминаю, что сегодня на эфире в 12 час. по московскому времени мы будем в онлайне работать с моим ИИ-ассистентом по налоговой безопасности бизнеса.
Подробности здесь.

Эфир пройдет на платформе Zoom.
Ссылка будет в этом канале за 10 мин. до эфира.

Жду вас!
Кто будет? Пишите в комментариях!

У вас несколько компаний в группе? Тогда главный вопрос в том, сможете ли вы объяснить налоговой, зачем бизнес вообще разделён и почему именно так.
ФНС смотрит не только на документы. Она смотрит, как ваш бизнес устроен на самом деле.

У собственника почти всегда есть две версии бизнеса.
Первая — юридическая: то, что написано в договорах, уставах, приказах и соглашениях.
Вторая — фактическая: кто реально принимает решения, кто финансирует сделки, кто пользуется активами, кто несёт расходы, где формируется прибыль и зачем вообще существует каждая компания в группе.

⚠️ Налоговый риск возникает тогда, когда эти две версии начинают расходиться.

И здесь я всё чаще использую термин: «Налоговая объяснимость бизнеса».
Для меня это способность компании логично и доказуемо объяснить ФНС, почему бизнес устроен именно так, а не иначе.

Например:
🔹 почему в группе две, три или пять компаний;
🔹 почему собственнику не возвращаются займы;
🔹 почему часть функций передана другому юрлицу;
🔹 почему подрядчик работает как ИП, а не как сотрудник;
🔹 почему прибыль и маржа распределяются между компаниями именно так.

И главный вопрос: можно ли объяснить эту конструкцию без аргумента «так получается меньше налогов»?

Возьмём распространённую ситуацию.
Производство работает в одном ООО, а оборудование или коммерческая недвижимость принадлежат другому ООО. Одна компания сдаёт активы другой в аренду.

Само по себе это абсолютно нормальная бизнес-модель.
Более того, у неё могут быть серьёзные деловые причины:
— защита активов;
— разделение имущественных и операционных рисков;
— банковское финансирование;
— привлечение инвестора;
— подготовка отдельного актива к продаже.

Но налоговый орган может посмотреть глубже.
И задать уже совсем другие вопросы:

* Почему активы вообще были выделены в отдельную компанию?
* На какие деньги они приобретались?
* Кто фактически финансировал покупку?
* Почему установлена именно такая арендная плата?
* Кто оплачивает ремонт, обслуживание и страхование?
* Есть ли у владельца активов собственная экономическая функция?
* Или эта компания существует только для получения денег от операционного бизнеса?
* Что произойдёт с ней, если убрать единственного арендатора?
* Чем подтверждается деловая причина такого разделения?
* И вот здесь одного договора аренды уже недостаточно.
* Собственнику важно, чтобы сама логика бизнес-модели была понятна, последовательна и подтверждалась реальными действиями.

Потому что налоговая безопасность — это не только «все документы оформлены».
Это ещё и способность ответить:
зачем существует эта конструкция и чем это подтверждается?

Вы готовы ответить на эти вопросы?

📌 17 августа проведу открытый эфир, на котором покажу в работе моего AI-ассистента по налоговой безопасности бизнеса.

Я покажу вам реальный рабочий процесс, который сегодня использую сама при проработке сложных вопросов по снижению налоговых рисков.

🔥Но есть важный момент.
Вопросы для разбора будете давать вы.

В начале эфира я попрошу участников написать в чат свои реальные профессиональные вопросы и ситуации, связанные с налоговыми рисками (можно будет в чат загрузить заранее подготовленный файл).

Мы выберем несколько из них и начнём работать.
Без заранее подготовленного ответа.
Без «идеального» сценария.
Без красивого результата, который был получен ещё до эфира.

Вы сможете увидеть процесс от постановки задачи для AI-ассистента до получения проекта рабочего файла по проработке налогового риска.

Когда эфир?
📅 17 августа 2026 г.
⏰ 12:00 по московскому времени
📍 ссылка на Zoom будет в этом
канале за 10 мин. до эфира.

Воспользуйтесь уникальной возможностью и приготовьте свои вопросы по налоговым рискам!

⚠️ Очень важно: вопросы не должны содержать персональные данные и сведения, составляющие коммерческую тайну.

До встречи на эфире!

Собственникам бизнеса: переводы на личные карты физлиц, “серые” выплаты и отношения с самозанятыми и могут стать гораздо заметнее для ФНС

Если в компании часть расчетов с сотрудниками или подрядчиками проходит вне обычного зарплатного контура, сейчас особенно важно понимать, как это выглядит со стороны налогового органа.

Речь идет о законопроекте № 1191451-8, о котором я уже писала ранее.

Благодаря сведениям ЦБ РФ, налоговики смогут повысить выявляемость ситуаций, когда часть расчетов с персоналом производится:
через карты руководителей; через собственников; через других работников; вне официальной зарплатной системы.

Это коснется  сотрудников  с низкой заработной платой, а также  неоформленных сотрудников, с неофициальных выплат которым налоговая может доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Плюс  обязательно будет устанавливаться источник выплаты скрытой зарплаты. Если это будет сокрытая выручка, расходы не примут и налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшат. И по УСН (доходы -расходы) тоже.

Аналогично банковская аналитика может быть использована как дополнительный источник информации при оценке взаимоотношений бизнеса с подрядчиками-физлицами.

Здесь нужно разделять 2 ситуации ⬇️

- реальные гражданско-правовые отношения с документально подтвержденной деловой моделью
и
- перенос части заработной платы на договоры ГПХ исключительно ради ухода из официального налогового контура.

По самозанятым и ИП, с которыми заключены договоры ГПХ, - будет полный анализ на признаки трудовых отношений.

Ну и конечно повышается риск для деятельности, которая систематически ведется физлицом без соответствующей регистрации, например: продажа товаров; оказание услуг; сдача объектов в аренду; перепродажа имущества; регулярное посредничество; получение комиссий; иные систематические операции, направленные на извлечение прибыли.

И здесь, на мой взгляд, главный вопрос уже не в том, увидит ли ФНС такие расчеты сегодня, а в том, насколько больше возможностей для их выявления и анализа появится у налоговых органов, если законопроект будет принят.

Если предложенный механизм заработает, в поле зрения ФНС попадут те зоны, которые сейчас не всегда очевидны из отчетности бизнеса: расчеты через личные счета, неформальные выплаты, систематические переводы между физическими лицами.

И еще один момент, который стоит учитывать. Банк России начнет передавать такую информацию после вступления новых норм в силу.

⚡️ Но это не означает, что последующий анализ ФНС ограничится только операциями, совершенными после этой даты. Получив основание для запроса, налоговый орган сможет анализировать и банковские операции за предшествующие периоды — в пределах своих полномочий и имеющихся у банка сведений.

Поэтому за развитием этого законопроекта точно стоит следить.

🔥 Предупрежден — значит вооружен: оценивать уязвимые зоны имеет смысл не только применительно к будущим расчетам, но и с учетом того, как были организованы денежные потоки раньше.

Законопроектом № 1191451-8 о внесении изменений в НК РФ предполагается получение ФНС  от Банка России сведения о физлицах, чьи банковские операции имеют признаки предпринимательской деятельности либо признаки получения доходов от других физических лиц.

Затем ФНС может запросить у банков детализированную информацию по их счетам.

🔄 Для бизнеса это означает  расширение возможностей ФНС выявлять хозяйственные операции через банковские потоки собственников, руководителей, родственников, работников и иных связанных с бизнесом физических лиц, не отраженные в бухгалтерском и налоговом учете организации.

Это принципиальное изменение подхода: налоговому органу сначала не обязательно иметь готовое налоговое нарушение — банковский транзакционный профиль может стать основанием для дальнейшей разработки налогового риска.

Как это отразится на бизнесе? Возрастёт риск выявления выручки, принимаемой на личные карты.

Наиболее очевидная зона риска — получение оплаты за товары, работы и услуги ⬇️
- на карты собственников и руководителей;
- на карты работников;
- на счета родственников;
- на счета иных физических лиц, фактически используемые в расчетах бизнеса;
- через электронные средства платежа.
Если часть выручки ООО или ИП систематически поступает не на расчетный счет бизнеса, а на карту физлица, новая система позволит значительно легче выявить такой денежный поток.

Само поступление денег на карту не означает автоматически наличие предпринимательского дохода или неуплату налога. ФНС  должна будет доказать, что это налогооблагаемый доход.

Если физлицо станет объектом аналитического внимания ФНС, его банковская выписка фактически позволит построить карту денежных связей: кто перечислял деньги, с какой периодичностью, в каких суммах и куда деньги уходили дальше.
Естественно  допросят физлиц, получивших деньги.

Первоочередное внимание, на мой взгляд, будет уделено тем, кто регулярно получает  однотипные платежи и расходует  деньги с явно коммерческой направленностью.

Причем, критерии риска будут установлены не   Налоговым кодексом, а  соглашением Банка России и ФНС. Потенциально это дает контрольной системе достаточно гибкий механизм настройки и изменения риск-критериев.

ФНС и сегодня располагает мощной системой предпроверочного анализа и цифрового налогового контроля, позволяющей ей  возвращать бюджету сотни миллиардов рублей.

Новый механизм может существенно упростить именно поиск потенциальных объектов для дальнейшей контрольной работы.

Интересно, что законопроект внесен 30.03.26, 13.04.2026 рассмотрен Советом Государственной Думы, и дальше пока без движения. То есть не такой стремительный процесс, как это обычно бывает.

Так что еще есть время выстроить четкую разницу между финансами компании и личными  деньгами  физического лица.
Чем прозрачнее и экономически понятнее денежные потоки собственника, тем меньше вопросов может возникнуть при их сопоставлении с деятельностью компании.

Использовал ИИ?
Значит, должен еще внимательнее проверить результат.
Потому что для клиента автор  рекомендаций — не ИИ, а консультант, который поставил под ней свое имя.

После семинара я решила провести небольшой эксперимент.
Поручила своему ИИ-ассистенту подготовить Положение о налоговом учете убытков в виде недостачи материальных ценностей и убытков от хищений при отсутствии установленных виновных лиц.

Первый вариант он сделал примерно за 5 минут.
А дальше началась уже настоящая профессиональная работа.
Мы стали разбирать отдельные формулировки, сопоставлять нормы НК РФ и судебную практику, обсуждать, какими документами подтверждать причины недостачи, где проходит граница между обычной инвентаризационной разницей и убытком от хищения, как применять позицию ВАС РФ по магазинам самообслуживания.
И вот тут я еще раз увидела: вопрос оказался гораздо глубже, чем кажется на первый взгляд.

Примерно через 30 минут у нас уже был вполне рабочий проект документа.
Но - такие документы не «делаются за 30 минут».
Их нужно продумывать, проверять, усиливать, адаптировать под конкретную компанию и ее бизнес-процессы.

При этом ИИ не заменяет человека, а дает ему возможность за то же время сделать значительно больше и глубже.

Всем успехов! 🤝

На семинаре разбирали очень показательное дело — Определение ВС РФ от 13.02.2024 № 305-ЭС23-18507 по делу № А40-111577/2022.

Оно никак не связано с ИИ. При этом суть спора интересна не только для консультантов, но и для любого сотрудника компании, который занимается налогами.

Компания привлекла профессионального консультанта для разработки методики списания товарных потерь.
Методика была внедрена. Позже налоговая проверка закончилась доначислениями.

В чем была проблема?
🔴 Консультант исходил из того, что для учета недостачи достаточно подтвердить:
— сам факт недостачи товара;
— неустановленность виновных лиц.

Предполагалось, что факт недостачи будет подтверждаться результатами инвентаризаций, а отсутствие виновных лиц — документами о поступлении товара в торговые залы магазинов самообслуживания и его последующем выбытии по независящим от компании причинам.

А Налоговый кодекс устанавливает специальное правило.
Согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ
в составе внереализационных расходов могут учитываться:
— недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц;
— убытки от хищений, если виновники не установлены.
При этом отсутствие виновных лиц должно быть документально подтверждено уполномоченным органом государственной власти.

Но в рассматриваемой ситуации проблема оказалась даже глубже.
Методика фактически не предусматривала установления причин возникновения недостач.

Компания по умолчанию исходила из того, что если товар отсутствует, значит, он похищен неустановленными лицами из торгового зала.
Никаких полноценных действий по выяснению причин недостачи не предпринималось.

А недостачи были значительными — более 247 млн. руб. Среди отсутствующих товаров были не только мелкие позиции, но и крупногабаритный товар: мебель, качели, велосипеды, бытовая техника.

При этом столь значительные объемы хищений при наличии систем видеонаблюдения, охраны и иных средств контроля в ходе налоговой проверки не подтвердились, в том числе по результатам допросов сотрудников.

Обществу сначала нужно было доказать, почему вообще отсутствует товар ⬇️
Хищение?
Ошибка учета?
Пересортица?
Действия сотрудников?
Неоформленная реализация?
Иная причина?

Верховный Суд обратил внимание, что профессиональный консультант должен действовать с той степенью заботливости и профессионализма, с какими по обстоятельствам дела действовал бы любой разумный консультант, стремящийся принести пользу заказчику.
Решения нижестоящих судов были отменены, дело направлено на новое рассмотрение. Позднее истец отказался  от иска, и производство по делу было прекращено.

Но сама позиция Верховного Суда для профессионального сообщества очень важна. Консультант отвечает за качество своей профессиональной работы.
И появление ИИ здесь ничего принципиально не меняет – это просто инструмент.

Более того, на мой взгляд, ИИ повышает стандарт профессиональной осмотрительности.

Недостаточно быстро получить красивый и убедительный ответ.
Нужно проверить:
— актуально ли законодательство;
— соответствует ли вывод фактическим обстоятельствам клиента;
— есть ли иные правовые позиции;
— насколько устойчива судебная практика;
— где однозначный вывод, а где зона налогового риска;
— какие документы реально подтверждают выбранную позицию.

В работе с клиентами, независимо от того, используется ИИ или нет, я бы закрепила несколько правил:
- получать вопросы на консультацию в письменном виде;
- заранее согласовывать порядок и полноту передачи информации;
- фиксировать фактические обстоятельства, на которых основан вывод;
- проверять актуальность законодательства и судебной практики;
- показывать клиенту альтернативные позиции;
- отдельно обозначать зоны налогового риска.

Еще раз подчеркну – для сотрудников компании, которые работают с налогами – все то же самое. Не только для консультантов.

Этот поток был особенно серьезным.
Крупные компании. Некоторые обучают сразу по несколько сотрудников. На семинар приходят собственники бизнеса.
И это очень показательно.

Чем дальше, тем очевиднее: со спорными налоговыми вопросами нужно разбираться заранее — до того, как они станут предметом налоговой проверки.

Сам семинар я существенно доработала.
Продолжительность сократила с 12 до 10 часов, а наполненность, наоборот, увеличила.

Поскольку в налоговой безопасности разовыми мероприятиями не обойтись, добавила отдельный блок по созданию системы управления налоговыми рисками и внутреннего контроля за работой с ними.

На самом деле выстроить такую систему не так сложно.
Но для собственника бизнеса это уже совсем другой уровень контроля: налоговые риски должны выявляться заранее, спорные вопросы — прорабатываться, а принятые решения — фиксироваться.

⚠️ То есть задача не просто обучиться, а реально встроить налоговую безопасность в бизнес-процессы компании.

И, конечно, очень много на этом потоке я показывала работу своего ИИ-ассистента.

В предыдущих группах я тоже его использовала, но сейчас — намного больше

Я давала ему действительно сложные задачи:
— выявить признаки дробления бизнеса;
— найти методологические налоговые риски;
— проанализировать спорную ситуацию;
— предложить мероприятия по снижению рисков;
— дать варианты законной налоговой оптимизации.

Кроме того, прямо во время семинара он разбирал вопросы участников.
А они потом мне писали:
«Чудо».
«Волшебство».

Я-то уже давно поняла, что мой ИИ-ассистент не просто помогает мне в работе.
Он реально берет на себя огромную часть той работы, которую раньше я делала сама.
Поиск информации, анализ законодательства и судебной практики, выстраивание стратегии, формирование доказательственной позиции, подготовка самого текста заключения — то, на что раньше уходили часы, а иногда и дни, теперь можно сделать за минуты.

🔴 Но здесь есть принципиально важный момент.
Я всегда проверяю результат.
ИИ может очень сильно ускорить работу эксперта.
🔴 Но профессиональное решение, оценка рисков и ответственность за рекомендацию все равно остаются за человеком.

Почему?
- он тратит больше времени на поиск и обработку информации;
- успевает рассмотреть меньше вариантов решения;
- дороже обходится работодателю/клиенту в расчёте на один результат;
- медленнее реагирует на изменения законодательства и практики.

Главный риск — не "потерять профессию".
Профессия-то останется.
🔴 Главный риск — потерять конкурентоспособность внутри профессии.

Интересные исследования на эту тему есть на сайте PwC

Сейчас на рынке труда формируется двухскоростой критерий.

Специалист с ИИ:
- быстрее обрабатывает большие объёмы информации;
- масштабирует собственную экспертизу;
- выполняет больше аналитических задач;
- освобождает время для стратегии и профессионального суждения.

В наиболее затронутых ИИ профессиях требования к навыкам уже меняются более чем в два раза быстрее. При этом от начинающих сотрудников всё чаще требуют навыков, которые раньше считались уровнем опытного специалиста: лидерства, суждения и ответственности (PwC)

Так что через несколько лет  профессиональные навыки будут оцениваться совершенно по другому.

Стоимость специалиста будет определять не стаж сам по себе, а объём ценности, которую он способен создать за единицу времени.

Если смущает слово "стоимость" - вспомните Майкла Джордана.

Ему платили не за то, что он умел бросать мяч в кольцо. Бросать мяч умеют миллионы людей.

💎 Ему платили за сочетание редких качеств:
- точность;
- скорость принятия решений;
- стабильность результата;
- умение действовать под давлением;
- способность решать исход матча в критический момент.

Или Новак Джокович, Криштиану Роналду, или Лионель Месси...

Думаете: «Это спортсмены. Ко мне это не относится»?
Относится напрямую.

Принципы профессиональной ценности одинаковы в любой сфере. Два человека могут заниматься одной профессией, иметь сопоставимый стаж и одинаковый набор базовых знаний — но при этом обладать совершенно разной рыночной ценностью.

Что это означает для специалистов по налоговой безопасности бизнеса?

То, что жизнь требует усиления навыков. Объём информации растёт слишком быстро. Человек физически не может одновременно удерживать в голове весь объём информации, быстро находить нужные позиции, сопоставлять документы и просчитывать несколько вариантов развития событий.

А с помощью ИИ специалист может:
- быстрее анализировать документы и договоры;
- выявлять противоречия и недостающие данные;
- формировать перечень потенциальных налоговых рисков;
- сопоставлять фактическую модель бизнеса с условиями договоров;
- быстро готовить таблицы, чек-листы и планы мероприятий;
- создавать первые версии пояснений, возражений и аналитических заключений;
- моделировать вопросы, которые может задать налоговый орган;
- сравнивать несколько вариантов изменения бизнес-модели.

Как научиться качественно соединять собственные знания с возможностями ИИ, правильно ставить ему задачи, проверять результаты и выстраивать профессиональное суждение по вопросам снижения налоговых рисков, мы будем осваивать на практическом семинаре «Как снизить налоговые риски с помощью искусственного интеллекта прежде, чем они станут претензией налогового органа».

Семинар начинается уже завтра.
Вы ещё успеваете присоединиться!

Завтра мы начинаем учиться работать на опережение — раньше, чем налоговый риск превратится в требование, акт или доначисление.

Написать мне в ТГ: @marina0424M

❓Так можно?
Можно.

Стороны давно работают.
Менеджер позвонил.
Заказал нужный товар.
Поставщик отгрузил.
Покупатель принял и оплатил.

Но я всегда смотрю на такие формулировки глубже.

Между двумя независимыми компаниями устная заявка — прежде всего коммерческий риск.

Покупатель скажет:
— Я заказывал 20 единиц.
Поставщик ответит:
— Нет, вы заказывали 10.

Один будет утверждать, что согласовали одну модель товара. Другой — что другую.

В результате неполной или несвоевременной поставки покупатель не исполнит свои обязательства перед своими заказчиками.

Поэтому между независимыми компаниями в основном все прописывается подробно. Не потому, что бизнес любит лишние документы.
А потому, что в случае спора каждой стороне нужно будет подтвердить свою версию событий.

Но для налоговой эта ситуация может быть воспринята как ещё одно обстоятельство, показывающее, что сторонам не требовалось обычное деловое согласование.

Так бывает, когда покупатель фактически сам организует всю сделку, а поставщик выполняет лишь формальную роль.
Либо когда налоговая предполагает, что контрагент включён в цепочку не для реальной поставки товара, а преимущественно для создания формального документооборота и формирования вычетов по НДС.

Устная заявка сама по себе не доказывает подконтрольность или согласованность действий.

Но в совокупности с другими обстоятельствами налоговая может воспринять её как признак неформального, заранее согласованного взаимодействия компаний в организации фиктивных поставок, или завышенных цен…

Тут даже не обязательно общие сотрудники и одна бухгалтерия – они в данном случае и не нужны.

Налоговый риск здесь находится не в самой устной договорённости. А в том, что у компании разные условия договоров.

С одними поставщиками у компании нет никаких устных заявок. А с другими - есть. К которым у налоговых органов, как правило, есть вопросы по реальность их деятельности.

Вопросы появляются тогда, когда бизнес не может показать, как эта договорённость превратилась в реальную поставку.

Устная заявка —деталь договора, которая иногда слишком точно показывает, кто для бизнеса действительно «чужой», а кто — уже почти «свой».

Никакой негативной информации в открытых источниках о них на момент заключения сделок не было. Но налоговая все равно доначислила налоги по сделкам с этими компаниями.

Суды поддержали  налогоплательщика, дело направлено на новое рассмотрение.

Ключевой вопрос спора  из стандартного  «у контрагентов не было ресурсов», сместился в плоскость «какой реальный объем топлива был нужен налогоплательщику для деятельности и подтвержден ли  его фактический расход».

🔥 И здесь налогоплательщик был на высоте! Так  бывает редко.

Компания занималась перевозками и оказанием услуг спецтехники: автокраны, автовышка с водителем. Для этой деятельности топливо объективно необходимо.

Инспекция говорила об отсутствии количественного учета  топлива.

Налогоплательщик  руководствовался статьей  264 НК РФ, которая не предусматривает нормирование таких  затрат,  и представил:

— приказы о списании топлива по фактическому расходу с отражением в путевом листе;
— путевые листы;
— акты списания ГСМ;
— карточки счетов;
— товарные балансы;
— журнал учета движения нефтепродуктов;
— контрольные замеры расхода топлива;
— заключение специалиста.

Замеры показали, что расход топлива сильно зависит от груза, его габаритов, веса, условий перевозки — погоды, пробок, состояния дорожного полотна, местности; от вида эксплуатации автокрана — пробег либо работа на объекте, условий работы, количества часов, габаритов и веса перемещаемых грузов.

Инспекцией произведен расчет нормы и количества использования дизельного топлива на основании Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р.

Суд указал, что эти рекомендации компания применять может, но не обязана, а налогоплательщик еще и нашел  ошибки в расчете налогового органа.

Независимой экспертной организацией был проведен  анализ объемов топлива на основании путевых листов, а также был  проведен эксперимент — исследование  в целях определения действительного расхода топлива в процессе работы крановой установки:

Мероприятие состоялось 13.01.2025 с 09:00 до 14:15 по адресу: бетонированная площадка 60 м × 100 м, расположенная по адресу г. Челябинск….
По итогам мероприятия комиссией установлено, что в период работы крановой установки в течение 4 часов, половина рабочей смены, с загрузкой 7,86% до 17,14% было израсходовано примерно 120 л, что в целом соответствует фактическим показателям, отраженным в путевых листах в спорный период.

И куча технических подробностей:

🔵 В зимний период времени, при холодных температурах, расход топлива увеличивается из-за того что замерзает гидрожидкость в гидравлической системе крана, включены обогрев двигателя, обогрев двух кабин.

🔵 На открытых стройплощадках, в ночное время автокраны не глушатся из-за трудности запуска остывшего двигателя, чтобы не сорвать работу на следующую смену.

🔵 Расход в холодное время года увеличивается в полтора раза.

🔵 Интенсивность работы автокранов на стройплощадках: расход топлива увеличивается, если автокраны во время работы переезжают много раз с места на место на пониженных передачах с включением блокировок; расход топлива увеличивается в 2 раза при работе автокрана на максимально допустимых характеристиках.
 
Вот так нужно доказывать реальность расходов.

💎 Это редкий случай классного формирования защитной позиции со стороны бизнеса.

Если у вас есть топливные расходы – обязательно почитайте.

🔵 И, как всегда, совет - лучше подумать об этом заранее.

АС УРАЛЬСКОГО ОКРУГА от 9 июля 2026 г. по делу N А76-15025/2024

Написать мне в ТГ: @marina0424M

И действительно:
Загрузил договор.
Кратко описал ситуацию.
Получил ответ.

На первый взгляд может показаться, что этого достаточно.

Но именно здесь большинство и совершает ошибку.

Искусственный интеллект отвечает не на вашу реальную ситуацию.
Он отвечает на тот вопрос, который вы ему задали.
А это далеко не одно и то же.

Чтобы ответить, есть ли налоговый риск, сначала нужно понять, какие обстоятельства вообще имеют значение для его оценки.

🔵 Например, если речь идет о дроблении бизнеса, нужно проверить взаимозависимость компаний, кто фактически управляет бизнесом, самостоятельность каждого участника...

🔵 Если анализируются взаимоотношения со спорным контрагентом, нужно оценить движение товара, проявление должной осмотрительности…

🔵 Если проверяются страховые взносы, необходимо анализировать фактический характер отношений с физическими лицами или условия применения пониженных тарифов.

Специалист должен написать ИИ те исходные данные, которые позволят ему дать более точный ответ.

По умолчанию ИИ сам не соберет такую информацию.
🔥 Но так ли это на самом деле?
А если не работать "по умолчанию"?

Так вот - не нужно работать "по умолчанию".
Нужно научить ИИ работать так, чтобы он помог вам не упустить ничего важного 💎

И тогда он вам скажет:
Подождите. А вы забыли рассказать еще вот об этом...

И вы соберете все исходные данные, которые действительно имеют значение для оценки ситуации, без которых анализ был бы неполным.

Но окончательное решение - все равно за вами!

Как вам такие подходы?
На самом деле - никаких парадоксов.
Это просто другой уровень работы с искусственным интеллектом.

Семинар "Как снизить налоговые риски с помощью искусственного интеллекта (ИИ) прежде, чем они станут претензией налогового органа"

Написать мне в ТГ: @marina0424M

Но, как мне кажется, это не тот вопрос, который сегодня нужно себе задавать.

Правильный вопрос-
сможет ли специалист оставаться настолько же эффективным без искусственного интеллекта?

ИИ реально очень быстро анализирует информацию.
Он может найти судебную практику, сравнить позиции, подготовить проект ответа, структурировать большой объем документов буквально за несколько минут.

🤔 Но есть одна важная вещь.
Он не человек.
По большому счету, это программа с очень мощными генеративными возможностями.
Она не понимает, какое решение правильно именно для вашей ситуации. Она обрабатывает информацию, выявляет закономерности и формирует ответы в соответствии с вашим запросом.

ИИ предлагает варианты.
А выбрать правильный вариант и понять, насколько его можно применять в конкретной ситуации, — задача специалиста.

Сегодня скорость работы становится одним из ключевых конкурентных преимуществ.

Современный специалист должен принимать качественные решения значительно быстрее, чем несколько лет назад. И в этом искусственный интеллект действительно становится мощным помощником.

💎 Но никогда не доверяйте ИИ больше, чем собственному профессиональному мышлению.

ИИ не заменяет сотрудника. Он меняет скорость и качество его работы.

Именно поэтому сегодня весь мир интересуется искусственным интеллектом не как любопытной технологией, а тем, как использовать его в ежедневной профессиональной работе.

Я убеждена, что специалисты не потеряют работу из-за искусственного интеллекта.
Но специалисты, которые не научатся эффективно использовать ИИ, рискуют потерять свою конкурентоспособность.

ИИ не заменит сотрудников. Их заменят другие сотрудники, которые умеют работать с ИИ быстрее и эффективнее.

И это уже не прогноз, а новая реальность.

ИИ - это не конкурент. Это такой же профессиональный инструмент, как когда-то стали правовые системы, электронные базы судебной практики или онлайн-доступ к законодательству. Только возможностей у него значительно больше.

Очередной семинар по ИИ для налоговой безопасности "Как снизить налоговые риски с помощью искусственного интеллекта (ИИ) прежде, чем они станут претензией налогового органа" начинается 30 июля.

3 дня — и вы в теме!

Присоединяйтесь!

Написать мне в ТГ: @marina0424M

В небольшой компании может работать один универсальный ИИ-ассистент по налоговой безопасности.
А в крупном бизнесе со сложной структурой и значительными оборотами можно создать целый цифровой налоговый департамент из нескольких специализированных ассистентов.

Например:
🔺 ассистент по налоговым рискам;
🔺 ассистент по НДС;
🔺 ассистент по налогу на прибыль;
🔺 ассистент по судебной практике;
🔺 ассистент по подготовке ответов на требования налоговых органов;
🔺 ассистент по анализу договоров.

Количество и специализация таких помощников зависят от масштаба бизнеса, структуры компании и сложности налоговых задач.

Но гораздо важнее другое.

Что бы ни произошло завтра —
📌 появится новый договор;
📌 собственник бизнеса решит открыть еще одно юридическое лицо;
📌 потребуется привлечь самозанятого;
📌 возникнет вопрос о применении налоговой льготы;
📌 появится новый контрагент;
📌 поступит требование налогового органа —
у вас уже будет помощник, который сможет профессионально разобрать новую ситуацию.

Не просто дать общий ответ.
А помочь:
— увидеть налоговый риск;
— понять, какие вопросы могут возникнуть у налогового органа;
— определить, каких документов и доказательств не хватает;
— оценить возможные последствия;
— предложить, что лучше сделать заранее.

Настоящая ценность персональных ИИ-ассистентов заключается в том, что они помогают применять профессиональную методологию анализа налоговых рисков к конкретной ситуации вашего бизнеса.

Кроме того, иногда самое важное в бизнесе — не только принять правильное решение, но и сделать это быстро и вовремя.

Скорость анализа и подготовки решения с помощью ИИ в несколько раз выше, чем при работе без такого помощника.
💎 Но мы помним важную вещь - окончательное решение всегда принимает специалист, который с ним работает.

7. С чего лучше начать изучение ИИ специалисту по налогам или бухгалтеру?

Начните со своей ежедневной работы. Составьте список ваших самых частых задач. Затем подумайте, какие из них можно ускорить с помощью искусственного интеллекта.

Вы точно не замените искусственным интеллектом  свои профессиональные функции, но он может вам помочь в вопросах:

📍анализ изменений законодательства;
📍проверка налоговых последствий нестандартной операции;
📍подготовка проектов ответов на требования налогового органа;
📍поиск судебной практики;
📍подготовка внутренних инструкций и регламентов;
📍разработка стратегии по снижению налоговых рисков;
📍анализ условий договоров с точки зрения налоговых рисков;
📍подготовка писем, пояснений, служебных записок;
📍структурирование больших массивов информации.

8. Какая самая большая ошибка при внедрении ИИ?

Самая большая ошибка — использовать искусственный интеллект как источник готовых решений, а не как инструмент профессионального анализа.

ИИ помогает принимать более обоснованные решения, но не заменяет профессиональное суждение. Окончательные выводы и ответственность всегда остаются за человеком.

9. Как научить ИИ-ассистента правильно работать с налоговыми рисками и помогать их снижать?

Чтобы научить ассистента, вы должны задать ему последовательность, по которой он будет работать с каждой ситуацией.
Где ФНС увидит налоговый риск?
Как налоговый орган будет доказывать нарушение?
Что должна сделать компания, чтобы снизить риск и защитить свою налоговую позицию?

Плюс вам нужно загрузить в профиль ассистента базу знаний, на которой ассистент будет строить свои выводы: нормы законодательства, разъяснения ФНС и Минфина, судебную практику, а также на ваши собственные наработки по решению налоговых проблем.

Если вы затрудняетесь создать базу знаний для работы с налоговыми рисками, вы можете ее приобрести.

10. Сколько времени нужно, чтобы научиться начать работать с нейросетями и ИИ ассистентом по налоговым рискам?

Научиться пользоваться нейросетью можно достаточно быстро. Зарегистрировались, разобрались с интерфейсом - и можно работать.

Вопрос в том, есть ли у специалиста нужные компетенции, чтобы оценить ответы ИИ и принять обоснованное решение.
Если такие компетенции есть, вы начнете работать с ИИ практически сразу же. Если чувствуете, что нужно дополнить свои знания или привести их в систему, лучше не терять время, а научиться этому у профессионалов именно по налоговой безопасности бизнеса.
Тогда точно сразу же начнете работать.

Ближайшая дата семинара по ИИ - 30.07.2026.

ПОСМОТРЕТЬ ПРОГРАММУ СЕМИНАРА «Как снизить налоговые риски с помощью ИИ прежде, чем они станут претензией налогового органа»

ПОСМОТРЕТЬ ПРОГРАММУ СЕМИНАРА «Интенсив по налоговой безопасности бизнеса «Налоговая стратегия: как защитить бизнес, деньги и личные активы собственника»

Написать мне в ТГ: @marina0424M
Написать мне в МАКСе: здесь

10 вопросов по ИИ, которые мне задали после семинара   «Искусственный интеллект для налоговой безопасности бизнеса: от реакции на претензии ФНС – к управлению налоговыми рисками".

Отвечаю.

Первый блок вопросов - про нейросети ⬇️

1. Использование искусственного интеллекта — это обязательно платно?

Не обязательно.
Большинство популярных нейросетей имеют бесплатные версии. Их вполне достаточно, чтобы познакомиться с возможностями ИИ и решать многие повседневные задачи.

2. Почему вы  работаете с  ChatGPT? Можно ли использовать Алису AI, GigaChat или ИИ КонсультантПлюс?

Потому что в ChatGPT можно создавать своих ИИ-ассистентов.
Для меня это принципиально важно, потому что моя задача — не просто получить ответы от нейросети, а создать цифрового помощника, который анализирует ситуации по моей методологии и использует мою экспертную базу знаний. В результате он воспроизводит логику анализа налоговых рисков, которой я его обучила на основании моего опыта работы в налоговой.

Использовать Алису AI, GigaChat или ИИ КонсультантПлюс конечно можно.
Это  универсальные помощники, любая из этих нейросетей способна помочь в работе.
Мой ИИ-ассистент — специализированный помощник по налоговой безопасности.

Это как семейный врач и профильный хирург. Оба специалисты. Но задачи решают разные. Или как игра на музыкальном инструменте - на обычном или на инструменте от мастера 🎹

3. Чем персональный ИИ-ассистент отличается от обычного ChatGPT?

Обычный ChatGPT умеет отвечать практически на любые вопросы.
Персональный ИИ-ассистент делает гораздо больше: он не просто отвечает, а работает по заранее заданной логике.

Мой ассистент при анализе налоговых рисков знает, какие вопросы нужно уточнить, какие документы запросить, на что обратить внимание в первую очередь и в каком виде представить результат.

Это специализированный помощник именно по налоговой безопасности.

4. Если есть искусственный интеллект, зачем обращаться к налоговому консультанту?

Давайте разберемся, когда достаточно искусственного интеллекта, а когда лучше обратиться к специалисту.

Если вопрос несложный — например, нужно разобраться в норме законодательства, ИИ может стать отличным помощником. Он  способен значительно сократить время на анализ информации и подготовку материалов.

Но когда речь идет о принятии решений, оценке налоговых рисков, выборе стратегии защиты бизнеса или если цена ошибки — миллионы рублей доначислений и угроза приостановки деятельности, точно не стоит полагаться только на ответы нейросети.

Но даже в таких ситуациях искусственный интеллект может принести большую пользу. Вы можете самостоятельно собрать исходную информацию, проанализировать законодательство и судебную практику, сформулировать свои вопросы и обсудить с ИИ возможные варианты решения.

Тогда к консультанту вы придете уже не с просьбой «Помогите разобраться», а с конкретными вопросами и предварительно проработанной ситуацией.
Вы можете сузить вопрос для консультанта. Это может сделать  консультацию дешевле.

💎 Но самое главное - вы уже будете понимать свою ситуацию и что вы на самом деле хотите получить от эксперта.

5. Если ИИ ошибается, можно ли ему доверять?

Слепо доверять ИИ нельзя.
Ответы ИИ о налоговых рисках, судебной практике или выборе стратегии поведения компании во взаимоотношениях с налоговыми органами требуют профессиональной оценки.

6. Что самое важное при создании собственного ИИ-ассистента?

Его нужно обучить так, чтобы он помогал анализировать ситуацию, выявлять налоговые риски и предлагать возможные пути их снижения по профессиональной методологии налогового эксперта. Ценность персонального ИИ-ассистента определяется не самой нейросетью, а тем, как и на каких знаниях он обучен.

Уважаемые коллеги, приглашаю вас 15 июля на мой  семинар "Искусственный интеллект для налоговой безопасности бизнеса: от реакции на претензии ФНС – к управлению налоговыми рисками".

Семинар организован Комитетом  по правовой поддержке предпринимательства Южно-Уральской торгово-промышленной палаты.

🔄 В программе:

- Налоговый нейроапгрейд: почему 2026 год меняет правила игры в налоговой безопасности бизнеса.

- Как использовать ИИ для усиления налоговой позиции компании.

- Персональные ИИ-ассистенты: от работы в общих чатах – к экспертной системе под задачи бизнеса.

- Цифровая осторожность: где заканчивается эффективность ИИ и начинаются риски для бизнеса.
 
Семинар состоится 15 июля 2026 г. в 15:00

Место проведения: ЮУТПП, г. Челябинск, ул. Сони Кривой 56, каб. 606.

Формат: очно, онлайн, БЕСПЛАТНО.

Нужно зарегистрироваться по ссылке: https://forms.yandex.ru/u/6a4e1c3b9029022ef091bb65

☄️ До встречи на семинаре!
@marina0424M

Когда собственники бизнеса задумываются о налоговой безопасности, чаще всего возникает вопрос: с чего начать?

Проверить документы?
Поговорить с бухгалтером?
Разобрать договоры?
Посмотреть контрагентов?
Подумать про группу компаний?
Проверить работу с ИП и
самозанятыми?

Всё это важно.
Но первый шаг — понять, где ФНС может увидеть в вашем бизнесе риски, которые приведут к доначислениям налогов.
Потому что нельзя защитить то, чего вы не видите.

🌿Компания растёт.
Появляются новые ООО, ИП, самозанятые, посредники, займы, аренда, внутригрупповые услуги, новые контрагенты.
Внутри бизнеса всё может быть логично: “мы такую компанию  купили”, “так исторически сложилось”, “так работает рынок”.

Но налоговая смотрит конкретно ⬇️

- кто реально управляет бизнесом;
- куда идут деньги;
- у кого сотрудники и активы;
- зачем создано несколько компаний;
- почему работаете именно с этим
контрагентом;
- есть ли реальный смысл в сделке;
- совпадают ли документы с тем, что
происходит на самом деле.

Начать можно с 5 блоков 🔽

1. Структура бизнеса
Сколько у вас компаний, ИП, самозанятых, связанных лиц?
Можете ли вы объяснить, зачем каждый участник нужен и что он делает самостоятельно?
 
2. Деньги
Кто получает выручку?
Кто несёт расходы?
Для каких целей даются займы?
Не выглядит ли так, что прибыль остаётся в одном месте, а расходы — в другом?

3. Контрагенты
Можно ли подтвердить, что контрагент реально выполнял работу или поставлял товар?
Были ли у него ресурсы, люди? Велась ли  переписка? Какой  результат, экономический смысл сделки?
 
4. ИП и  самозанятые
С ними можно (и я бы сказала – нужно 😊)  работать. Главное, чтобы было логичное объяснение - почему при наличии штатных работников, вы заключаете договор ГПХ. А небольшая, но  законная оптимизация «зарплатных»  налогов при этом - попутный бонус.

Хотя масштабы у всех разные.  
Например, директор получал заработную плату 140 т. р. в месяц, но как только стал ИП-управляющим, за ту же самую работу стал получать 500.  И снимал их наличкой. И куда-то тратил. Но уровень жизни не изменился. На это налоговый инспектор обязательно посмотрит.

5. Документы и реальная жизнь бизнеса
Документы должны  отражать те факты хозяйственной жизни, которые были на самом деле.  
Если автомобиль по данным системы «Платон» ехал 2 января по Челябинской области, а по вашим документам он в это время был в Сочи, то такую ТТН точно  не примут.

Кто, что, когда, зачем и с каким результатом реально сделал?  В документах должно быть то же самое.

🔰Какие вопросы налоговая может задать именно вам?

Составьте табличку. Сделайте 5 колонок:

1.     Где может быть риск.
2.     Какой вопрос может задать ФНС.
3.     Что у нас уже есть для ответа.
4.     Чего не хватает.
5.     Что нужно сделать.

Пройдитесь по главным зонам: структура бизнеса, деньги, контрагенты, ИП и самозанятые, договоры, сотрудники, займы, аренда, внутригрупповые услуги.

Если по какой-то строке нет понятного ответа —именно с неё и стоит начать.

➡️ Вы же уже поняли мой  принцип: ответы на вопросы налоговых органов  нужно знать до того, как вам их зададут. Именно это и называется "налоговая безопасность бизнеса".

Карта рисков помогает увидеть слабые места заранее — до требования, до проверки и до спора.

Если вы еще не прошли  Тест на налоговую безопасность в закрепе канала, сделайте это сейчас.

Главное — не ждать, пока эти вопросы зададут вам.
Так вы начнете  управлять налоговыми рисками — спокойно, системно и заранее.