Налоговая служба уже рассылает физическим лицам уведомления за 2025 год. В них могут быть, например:
- транспортный налог,
- земельный налог,
- налог на имущество и
- НДФЛ.
Уплатить суммы из уведомления нужно не позднее 1 декабря 2026 года.
Кто-то уведомление уже открыл, а кто-то ещё даже не знает, что оно его ждёт.
Транспортный налог — понятно.
Налог на имущество — привычно.
А вот строка «НДФЛ к уплате» — это уже вопрос.
«Откуда? Работодатель же каждый месяц удерживал налог из зарплаты».
Только на этой неделе несколько человек уже пришли ко мне на платную консультацию с одним и тем же вопросом:
«Откуда в уведомлении НДФЛ к доплате?»
До консультации человек обычно сначала ищет ответ сам:
- открывает сайт налоговой,
- читает статьи,
- спрашивает нейросеть.
Получает несколько возможных причин — и остаётся с главным вопросом:
«А у меня-то почему?»
И ещё один момент перед загрузкой уведомления в нейросеть: ФИО, ИНН, адрес и другие личные данные лучше закрыть. Нейросети помогают разбирать цифры, но налоговое уведомление — не тот документ, которому нужен гастрольный тур по интернету.
Одна из причин доплаты особенно непривычна.
Человек в течение года работал у двух работодателей. У первого доход не превысил 2,4 млн руб. У второго — тоже. Каждый удерживал НДФЛ по ставке 13%.
И оба работодателя рассчитали НДФЛ верно.
Доплата появилась не потому, что кто-то ошибся. Каждый работодатель видел только тот доход, который начислял сам, а налоговая служба по итогам года сложила доходы вместе. Такой порядок ФНС отдельно разъясняет для доходов от нескольких налоговых агентов.
В общей сумме доход уже может превысить 2,4 млн руб.
С 2025 года первые 2,4 млн руб. облагаются по ставке 13%, а к сумме сверх 2,4 млн руб. применяется ставка 15%.
Причём 15% применяется только к превышению, а не ко всему доходу.
🌿 Нейросеть может назвать возможные причины. А чтобы понять, почему именно такая сумма появилась в вашем уведомлении, нужно анализировать сам расчёт налоговой службы.
НДФЛ к доплате появился, а откуда взялась сумма — непонятно?
Разбор налогового уведомления — моя отдельная платная консультация.
Для начала пришлите мне в личные сообщения обезличенную детализацию расчёта НДФЛ из уведомления.
В результате вам будет понятно:
✓ из каких сумм сложился НДФЛ к уплате;
✓ что налоговая уже учла;
✓ почему появилась доплата;
✓ где именно это видно в вашем расчёте.
Оксана Борух — бухгалтер
Сохраните мой контакт. Налоговые вопросы любят появляться без приглашения. Пусть в телефоне будет человек, которому можно показать непонятный расчёт.
46