Компании и ИП на АУСН не освобождаются от обязанности удерживать и перечислять НДФЛ с доходов своих работников
🧑💻Работодатель по-прежнему выступает налоговым агентом и корректность исчисления налога остается за ним
Все операции по НДФЛ выполняет уполномоченный банк, в котором открыт расчётный счёт
‼️НО многие банки отказываются выполнять такие функции в виду отсутствия зарплатного проекта
Реестр дает множество льгот и привилегий:
▪️ упрощенный бухучет
▫️субсидии, гранты
▪️льготные кредиты
▫️применение пониженного тарифа страховых взносов
▪️льготы по УСН, налогу на имущество, транспортному налогу
▫️замена штрафов на предупреждение и др.
Как проверить нахождение в реестре:
🔺зайдите на сайт https://ofd.nalog.ru/index.html
🔺введите ИНН компании или ИП
Сервис покажет с какой даты бизнес - субъект МСП и к какой категории относится
Что делать, если вас нет в реестре?
✔️Подайте заявление через сервис «Единый реестр субъектов МСП»
✔️Укажите ИНН/ОГРН, данные о доходах, численности сотрудников за прошлый год
✔️Налоговая проверит сведения и включит вас в реестр при следующем ежемесячном обновлении, если все подтвердится
Когда исключат из реестра: при ликвидации ИП/ООО, несвоевременной подаче отчетности или несоответствие критериям МСП
Отмечайтесь в комментариях, кто работает с субъектами МСП или таковыми является👇
До 27 июля необходимо представить уведомление по ЕНП, в том числе по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 июля 2026 года
Подают организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ
В уведомлении указываем:
▪️Код периода - 33/01
▪️КБК по НДФЛ с заработной платы
Например, для ставки 13% (доходы до 2,4 млн р.) — 18210102010011000110
▪️ КБК для районных коэффициентов и северных надбавок (выделяем отдельно)
13% (доходы до 5 млн р.) - 18210102210011000110
15% (доходы свыше 5 млн р.) — 18210102230011000110
Уплатить сам налог по этому уведомлению нужно не позднее 28 июля
🔏Сдаем в ИФНС по месту учета налогоплательщика, даже если налог платят не по месту регистрации
Сохраняй подсказки и пересылай коллеге!
Наш канал МАХ https://max.ru/shapovalovy_buh
☑️ Графа 5 строки 003 /021/022 «Сумма НДС» = Оборот по Кт сч. 68.02 / 90.03
☑️ Графа 5 Строки 070 «НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей» = Оборот по сч. Кт 68.02/ 76.АВ
☑️ Строка 118 «Общая сумма исчисленного налога» = Итого обороты по Кт 68.02 (за вычетом оборотов по сч 99)
☑️ Строка 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету» = Оборот по Дт 68.02/19 (НДС по возвратам от покупателей)
☑️ Строка 190 «Общая сумма вычетов» = Обороты по Дт 68.02 (за вычетом уплаты, если есть строка по счету 68.90 – когда налог спишется с ЕНС по сроку уплаты)
Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (либо возмещению из бюджета) за налоговый период = НДС исчисленный - НДС, подлежащий вычету, т.е.: Строка 200/210 = Строка 118 – Строка 190 = Сальдо по сч 68.02
Профи тот, кто знает и может расшифровать все цифры в отчетности, а не сдает по кнопке «Заполнить»
Становитесь профи вместе с нами! shapovalovy_buh
Разбираем алгоритм, чтобы не запутаться в разделах⤵️
Для упрощенцев, которые стали плательщиками НДС, важны всего несколько разделов - не пугайтесь всей формы целиком:
✅ Титульный лист - код налогового периода (для 2 квартала 2026 - «22»), код по месту учёта
✅ Раздел 1 - итоговая сумма налога к уплате или возмещению, формируется автоматически на основе остальных разделов, заполняется последним
✅ Раздел 3 - основной расчёт: здесь отражаете налоговую базу по реализации, применяемую ставку - 5%, 7% или 22% и сумму исчисленного налога
✅ Раздел 8 - данные книги покупок построчно по каждому счёту-фактуре, дающему право на вычет
✅ Раздел 9 - данные книги продаж построчно по каждому выставленному счёту-фактуре
‼️Если применяете пониженную ставку 5% или 7% - раздел 3 заполняется с учётом того, что права на вычет входного НДС у вас нет, это отдельная особенность спецрежима
📌Разделы 8 и 9 обычно формируются автоматически из учётной программы - но перед отправкой обязательно сверьте их с книгой покупок и продаж вручную
Какой из разделов вызывает у вас больше всего вопросов? Делитесь в комментариях👇
5