Перед отправкой декларации НДС в налоговую необходимо проверить достоверность всех цифр, которые есть в самой декларации
Мы всегда делаем
сверку декларации с оборотно-сальдовой ведомостью и анализом ключевых счетов. Это самый надежный способ🤝
Сверяем данные раздела 3 с ОСВ и анализом счета 68.02:
☑️ Графа 3 строки 003 /021/022 «Налоговая база» = Оборот по Кт 90.01 – Оборот по Дт 90.03 (по БУ) или равно обороту Кт по 90.01 по НУ
☑️ Графа 5 строки 003 /021/022 «Сумма НДС» = Оборот по Кт сч. 68.02 / 90.03
☑️ Графа 5 Строки 070 «НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей» = Оборот по сч. Кт 68.02/ 76.АВ
☑️ Строка 118 «Общая сумма исчисленного налога» = Итого обороты по Кт 68.02 (за вычетом оборотов по сч 99)
☑️ Строка 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету» = Оборот по Дт 68.02/19 (НДС по возвратам от покупателей)
☑️ Строка 190 «Общая сумма вычетов» = Обороты по Дт 68.02 (за вычетом уплаты, если есть строка по счету 68.90 – когда налог спишется с ЕНС по сроку уплаты)
Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (либо возмещению из бюджета) за налоговый период = НДС исчисленный - НДС, подлежащий вычету, т.е.: Строка 200/210 = Строка 118 – Строка 190 = Сальдо по сч 68.02
Профи тот, кто знает и может расшифровать все цифры в отчетности, а не сдает по кнопке «Заполнить»
Становитесь профи вместе с нами! shapovalovy_buh
29