В клубе получили вопрос от коллеги: ИП превышает 15 млн по патенту, но не превысил 20 млн. Может ведь он облагать свои…
В клубе получили вопрос от коллеги: ИП превышает 15 млн по патенту, но не превысил 20 млн. Может ведь он облагать свои доходы свыше 15 млн по УСН и не перейти на НДС со след. календарного года ?
Разбираем ситуацию по шагам 👇
1. Считаем доход одной суммой
Поступления кассовым методом с 1 января, ПСН и УСН вместе. Раздельных «своих» лимитов под каждый режим не существует
2. Смотрим действующие лимиты
С 2026 года лимит доходов для ПСН и порог освобождения от НДС - 20 млн руб.
3. Держим в голове главное последствие
При превышении 20 млн право на ПСН утрачивается с начала срока действия патента (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пересчитывается не «хвост» сверх лимита, а весь доход по этому патенту
4. НДС появляется внутри года, а не с января
Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Пропустили момент - получите счета-фактуры задним числом, декларацию и пени. Это самая дорогая ошибка в этом кейсе
6. Ставим ситуацию на контроль
Реестр поступлений по обоим режимам, сверка на конец каждого месяца
❌ Не работает: «часть дохода по патенту, часть по УСН - НДС с нового года»
✔️ Работает: считать общую сумму и принимать решение до подхода к 20 млн.
Именно с такими вопросами к нам приходят участники закрытого клуба. Не «расскажите про патент в целом», а конкретно: «клиент набрал 15 млн, что делаем», «подавать ли УСН на всякий случай», «с какого месяца считать НДС, если превышение в ноябре»
Вопросы, на которые в открытых источниках ответа нет - потому что ответ всегда зависит от цифр и структуры конкретного клиента
В клубе «Продвинутый бухгалтер» мы разбираем такие ситуации персонально: вы приносите свой кейс и уходите с готовым решением, а не с ощущением «вроде понятно»
Коллеги, страшно не само превышение лимита. Страшно узнать о нём поздно, когда исправлять уже дорого
📌 Сохраните пост - в этом году он пригодится по каждому клиенту на ПСН