Ситуация из практики. ООО на ОСНО закрыло работы для своего клиента актом от 30 сентября. Часть работ выполняли подрядчики-самозанятые — их акты тоже датированы 30 сентября. По договору оплата им уходит в течение 14 дней после подписания, то есть уже в октябре.
Аудит налоговой безопасности и бухгалтерия для собственников бизнеса Помогаю ИП и ООО понять, где в учёте теряются деньги: переплаты, ошибки в 1С, налоговые риски, слабые места в документах, договорах и работе бухгалтерии. Проверяю…
Тема: Бизнес
28 публикаций на сайте
Раньше была спокойная иллюзия: на едином налоговом счёте деньги «под присмотром» налоговой. Что-то подозрительное — система остановит.
Больше на это рассчитывать нельзя.
И вот реальное дело, на котором это видно.
Компания из Подмосковья спокойно работала с 2015 года. Платила налоги, копила деньги на ЕНС под будущие платежи. Обычный бизнес.
Пока однажды настоящий директор не обнаружил, что в госреестре руководителем числится посторонний человек.
Мошенники подали в ФНС поддельные документы о смене директора и участников — и перестроили компанию под себя.
Дальше — самое важное для каждого собственника.
Лжедиректор оформил на своё имя электронную подпись и отправил заявление на возврат всех денег с ЕНС. 3,5 млн рублей.
Инспекция проверила заявление по регламенту: в ЕГРЮЛ директор есть, подпись действует, форма заполнена верно.
Вопросов не возникло. Через четыре дня деньги ушли — и растворились у мошенников.
Компания пошла судиться с налоговой. И проиграла.
Верховный суд встал на сторону инспекции (определение от 20.07.2026 по делу № А41-22144/2025).
Логика суда простая: на момент возврата в ЕГРЮЛ стоял этот директор, его ЭЦП действовала — налоговая всё сделала по закону. Проверять, что на самом деле стоит за сменой руководителя, инспекция не обязана.
Вывод, который стоит принять уже сегодня.
ЕНС теперь нужно охранять как обычный расчётный счёт. Это ваша зона ответственности, а не налоговой.
Что держать под контролем:
▪️ Кто указан директором в ЕГРЮЛ — учредителям стоит регулярно проверять выписку.
▪️ На кого оформлены действующие сертификаты ЭЦП и у кого реально есть к ним доступ. Уволили сотрудника или директора — подпись не аннулируется сама.
▪️ Сколько денег лежит на ЕНС. Крупный остаток — приманка. Разумно держать там только сумму под ближайшие платежи и резерв, остальное выводить на расчётный счёт.
▪️ Устав — не шаблон из интернета. Защитные механизмы против смены владельца прописываются под конкретную компанию.
Расхождение хотя бы в одном пункте — прямая угроза вашим деньгам. ⚠️
Проверьте свои доступы и остаток на ЕНС — тихо, без спешки, пока ничего не случилось.
Если хотите разобрать, где у вашей компании слабое место — в доступах, в уставе или в остатке на ЕНС, — приходите на консультацию. Составим вашу схему защиты счёта. 👇
Неделя длится уже год.
Как это выглядело в жизни
Генподрядчик перечислил подрядчику авансы. Подрядчик работы выполнил, а счета-фактуры не выставил — и вычет по НДС повис в воздухе. Генподрядчик пошёл в суд с требованием обязать контрагента оформить документы.
И вот тут случилось то, от чего у любого предпринимателя сводит скулы. Три судебные инстанции подряд отказали: выдача счёта-фактуры — обязанность налоговая, а не гражданско-правовая, значит, суд не может заставить передать документы.1 Перевожу с судебного на человеческий: документ вам нужен — понятно, без него вычет не дадут; ситуация ужасная — искренне сочувствуем; заставить партнёра его оформить — не имеем технической возможности.
Получился идеальный замкнутый круг: налоговая без счёта-фактуры вычет не признаёт, суды заставить контрагента его выставить отказываются, а сам контрагент сидит на ваших деньгах и не испытывает ни малейшего дискомфорта.
Что сказал Верховный суд
Судебная коллегия по экономическим спорам отменила решения всех трёх инстанций — определение от 03.04.2026 по делу № А40-217702/2024. Суть: если разногласий по объёму и стоимости работ нет, покупатель, оставшийся без вычетов по вине контрагента, должен иметь возможность защитить свои права через суд.12 Более того, уклонение от выставления счёта-фактуры — это не просто нарушение налогового закона, а ещё и способ удержать выгоду за чужой счёт.2
Это перелом практики: раньше окружные суды считали, что понуждать выставить счёта-фактуру нельзя в принципе, а теперь комментаторы прямо пишут, что подход к таким спорам меняется.34
Новые риски — чтобы вы не обольщались
Вычеты без счетов-фактур потребуют дополнительных доказательств. Реальная сделка сама по себе больше не железный аргумент.
Налоговой оговорки в договоре недостаточно, чтобы взыскать с контрагента неосновательное обогащение. Пункт «стороны обязаны выставлять счета-фактуры» без сроков и порядка — это пункт-декорация.
Тактика защиты — три шага
Уберите разногласия по объёму и стоимости. КС-2, КС-3, накладные, акты — подписаны обеими сторонами, цифры бесспорны. Именно на это опирался Верховный суд: спорят о документе — ладно, спорят о деньгах — увы.
Заявите вычеты без счёта-фактуры. Да, звучит рискованно, но логика такая: если ИФНС откажет из-за расхождений в АСК НДС, этот отказ станет официальным доказательством, что ваши налоговые права нарушены. С этим документом и идите в суд — теперь уже с опорой на свежую позицию ВС.
Пропишите документы в договоре заранее. В каждом договоре и допсоглашении: обязанность выставить счёт-фактуру или УПД, конкретные сроки, порядок передачи. Это ваша страховка на случай, когда у добросовестного на вид поставщика внезапно отключаются 1С, телефон и совесть.
Главная мысль
Счёт-фактура — это билет на вычет. Работа может быть идеальной, деньги — заплаченными, а без одной страницы, заполненной контрагентом, ваши миллионы остаются в бюджете без визы на выезд. Раньше суд разводил руками, теперь — может заставить. Но чтобы дойти до этой точки, к ней надо подготовиться заранее: бесспорные объёмы, отказ инспекции, грамотный договор.
P.S. У героя этой истории налоговая оговорка в договоре, кстати, была. Суд сказал: мало. Прописывайте сроки и порядок — или платите чужой НДС из своей прибыли.
Записаться на бухгалтерское обслуживание -
https://max.ru/u/f9LHodD0cOKfMTGprR_SIe7D3vqDDU2a5DwQV7cqL-tTP8FiRYmZ0rMjCUY
Отзывы -
https://max.ru/join/Hy94R9FESg0Uoi7JzpbdtezdtI4S2NEru_yo_0FP0WE
Реальный диалог из моей практики. Клиент пишет:
«Нам документация не нужна. Интересует всего один вопрос: есть риски или нет».
Понимаю желание. Хочется короткого ответа: «да» или «нет». Быстро, просто, без бумажек.
Но именно здесь проходит граница между советом и ответом, на который можно опереться.
Смотрите.
Если я просто скажу «рисков нет» — чем это отличается от «одна баба сказала»?
Вы уйдёте с моим устным «нет», а через год придёт проверка. И на требование инспекции вы предъявите — что? Мои слова?
Слова к делу не пришьёшь. К делу пришивается норма закона. 📖
Поэтому моя консультация устроена так:
📩 вы присылаете вопрос заранее — я готовлюсь, а не импровизирую;
📅 назначаем дату и время;
⏱️ 45 минут проговариваем вашу ситуацию по существу;
📎 отправляю вам всю нормативную документацию, на основании которой мы приняли решение.
Чтобы она осталась у вас на руках. ✅
Это и есть разница. Вы платите не за фразу «риск есть» или «риска нет». Вы платите за твёрдую почву под ногами: позицию, подкреплённую нормой, которую можно показать банку, партнёру, инспектору. 🛡️
«Нет» без основания — это чужое мнение. «Нет, потому что вот статья и вот письмо ведомства» — это ваша защита.
Одно стоит ноль. Второе — стоит того, чтобы за него заплатить.
Консультация — 5000 ₽ за 45 минут. Вы уходите не с моим «мне кажется», а с разобранной ситуацией и нормативкой на руках.
Если у вас есть тот самый «всего один вопрос» — напишите мне. Подготовимся и разберём его так, чтобы за спиной был закон, а не чьё-то мнение. 👇
Звучит дико. Но это рабочая ситуация, и вот как она выглядит.
Человек вёл ИП, в 2025-м закрыл его. Одну декларацию по УСН сдать забыл.
Проходит время. Июль 2026-го — банк блокирует его счета. Уже не как ИП, а как обычного физлица.
Причина — та самая несданная декларация по закрытому ИП.
Вот что важно понять каждому, кто когда-либо был ИП.
Закрытие ИП не обнуляет ваши отчётные долги. Обязанность сдать декларацию остаётся — а инструмент давления налоговая применяет уже к вам как к человеку. К вашим личным деньгам.
Дальше — самое обидное.
Человек спохватился, декларацию сдал. И ждёт разблокировку. Неделю. Две. Месяц. А счёт всё заблокирован.
И вот тут начинается то, чего почти никто не знает.
По закону у налоговой очень жёсткие сроки. Отменить блокировку она обязана не позднее одного рабочего дня после того, как вы сдали декларацию (п. 3.1 ст. 76 НК).
Ещё день — на передачу решения в банк. Ещё день — банку на разблокировку.
То есть по-хорошему это три рабочих дня. Не месяц.
Всё, что сверх этого срока, — уже неправомерное бездействие налоговой. И это не «ну так вышло», а нарушение, которое обжалуется.
Что делать, если счёт держат:
▪️ Подать обращение через личный кабинет налогоплательщика, приложив декларацию с отметкой о приёме. Часто снимают уже на следующий рабочий день.
▪️ Использовать сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта» — там по ИНН, БИК и телефону с вами должны связаться в течение суток.
▪️ Если тянут больше месяца — **жалоба на бездействие** в вышестоящий орган (УФНС по региону). Составляется в свободной форме, подаётся через ту же инспекцию или напрямую.
Мораль.
Блокировка личных счетов из-за закрытого ИП — это не тупик и не приговор. У неё есть чёткие сроки и понятный порядок снятия. Проблема в том, что налоговая не всегда торопится, а человек не всегда знает свои права. ⚖️
Если вы закрываете ИП или уже столкнулись с блокировкой личных счетов — приходите на консультацию. Разберём вашу ситуацию и составим план, как снять блокировку и на что давить. 👇
Записаться на консультацию -
https://max.ru/u/f9LHodD0cOKfMTGprR_SIe7D3vqDDU2a5DwQV7cqL-tTP8FiRYmZ0rMjCUY
Отзывы -
https://max.ru/join/Hy94R9FESg0Uoi7JzpbdtezdtI4S2NEru_yo_0FP0WE
Разберём на классической схеме из трёх участников:
ООО 1 — завод-изготовитель (первоначальный продавец), с чьего склада отгружается товар.
ООО 2 — транзитный продавец (посредник), который заказывает перевозку.
ООО 3 — конечный покупатель.
Кто какую роль играет
При транзите товар физически не заезжает на склад посредника, поэтому роли в накладной распределяются так:
Грузоотправитель — транзитный продавец (ООО 2), который нанимает перевозчика. Именно он заказывает перевозку, поэтому в накладной отправитель — он, хотя товар лежит не у него.
Место погрузки — фактический адрес склада завода-изготовителя (ООО 1).
Лицо, осуществляющее погрузку (ЛОП) — завод-изготовитель (ООО 1), если груз реально грузят на его складе.
Грузополучатель — конечный покупатель (ООО 3).
Порядок оформления титулов ЭТрН
🔹Подписывает его своей УКЭП. В поле «Грузоотправитель» указывает себя, в поле «Грузополучатель» — конечного покупателя (ООО 3), а местом погрузки ставит адрес склада завода-изготовителя (ООО 1). Если погрузку выполняет ООО 1 — его указывают как ЛОП.
Получает груз от перевозчика и подписывает входящий титул грузополучателя своей УКЭП.
Коротко
При транзитной торговле товар доставляют конечному покупателю напрямую со склада первоначального продавца, минуя посредника.
❗Накладная при этом заполняется по стандартной схеме: грузоотправитель
— транзитный продавец (он же подписывает первый титул), место погрузки
— склад первоначального продавца, грузополучатель
— конечный покупатель.
В 2025 году вы заключили контракт с партнёром. Он оказал услуги с НДС, у вас счёт-фактура, вы заявили вычет и уменьшили налог. Всё чисто. ✅
Наступает 2026-й.
У налоговой появляются вопросы к вашему — уже бывшему — партнёру. И теперь в какой источник ни загляни, он везде смотрится некрасиво.
А год назад был нормальным.
Что меняется для вас?
Вычет за 2025-й из законного уменьшения налога превращается в фактор риска. 🚨
️И в этот момент всё решает не «я же не знала», а то, что лежит в папке.
Формально у вас три документа: договор, счёт-фактура, платёжка.
Налоговой этого мало.
Она будет искать доказательства, что сделка была реальной, а контрагент существовал и мог её исполнить. Не найдёт — снимет вычет, доначислит налог, добавит пени и штраф. 💸
И защищаться придётся вам. Не партнёру.
Поэтому совет простой: не ждите требования.
Просите бухгалтерию собирать защитный файл по каждой крупной и рискованной сделке. Не «когда пришло требование», а на этапе договора — пока контрагент отвечает на звонки, а переписка и скриншоты не потерялись. 🛡
️Что именно должно лежать в такой папке, я собрала отдельным образцом. Чек-лист из четырёх блоков: проверка контрагента до сделки, документы по сделке, доказательства реальности и дополнительные доказательства при повышенном риске.
Перешлите его бухгалтеру. Пусть папка с контрактом по умолчанию выглядит как защитный файл, а не как три бумажки. 📌
Налоговая проверяет задним числом. Защищаться нужно заранее.
Образец чек-листа — по ссылке ниже. Заберите себе и перешлите бухгалтеру, чтобы защита по сделкам собиралась сама собой. 👇
18