Директор продал своё оборудование собственной фирме. Что тут такого?» А там сразу три мины. 💣
«Директор продал своё оборудование собственной фирме. Что тут такого?» А там сразу три мины. 💣
Разберём ситуацию, которая выглядит как рутина, а на деле — клубок рисков.
ООО на УСН. Директор и учредитель — одно лицо, назовём его Иванов. И это же ООО покупает у Иванова, уже как у обычного физлица, оборудование для перепродажи. Сумма — 350 000 ₽.
Деньги ему пока не перечислили. Вот на этой паузе и стоит остановиться — потому что дальше начинается интересное.
Мина первая. Перевод «физику» без налогов. 👀
Как только ООО переведёт Иванову деньги, инспекция увидит это в банковской выписке: платёж директору-учредителю, а налогов рядом нет.
Прилетит запрос пояснений.
Тут, кстати, хорошая новость: при покупке имущества у физлица ООО не является налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК). Удерживать НДФЛ с Иванова компания не должна. Автоматически налог на ООО никто не начислит.
Но декларировать доход и платить НДФЛ обязан сам Иванов: 3-НДФЛ до 30 апреля, налог — до 15 июля (ст. 228 НК). В ответ на запрос отправляете пояснения, договор и акт закупки.
Мина вторая. Нет чека — штраф до 100% сделки. 💸
Вот это упускают чаще всего.
Если ООО закупает у физлица товар для перепродажи, при выплате денег оно обязано применить кассу и пробить чек с признаком расчёта «расход» (54-ФЗ).
Кассы нет? Тогда штраф — от 75% до 100% суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). С 350 000 ₽ это до 350 000 ₽ штрафа. За одну «бумажную» оплошность.
И этот факт вскроется ровно в тот момент, когда вы отправите договоры в ответ на запрос по первому пункту. Одно тянет за собой другое.
Мина третья. Незаконное предпринимательство — уже у самого Иванова. ⚠️
Один раз продал личное имущество — это не бизнес. Но Иванов продал оборудование, потом собирается ещё раз.
Систематическая (два и более раза) перепродажа оборудования, которое не для личных нужд, налоговая вправе переквалифицировать в предпринимательскую деятельность (ст. 2 ГК). А физлицо, ведущее бизнес без регистрации ИП, попадает под ответственность: налоговую (ст. 116, 117 НК), административную (ч. 1 ст. 14.1 КоАП) и даже уголовную (ст. 171 УК).
Плюс фоном — вопрос аффилированности: сделка между взаимозависимыми лицами и её цена всегда под особым вниманием. И резонный вопрос инспектора: откуда у физлица оборудование, которое он раз за разом продаёт своей же компании?
Теперь хорошая часть.
Первая мина не так страшна — механизм законный, если правильно оформить. А вот вторую можно обезвредить самому: закон разрешает добровольно устранить нарушение — поставить кассу и пробить чек коррекции до того, как его найдёт инспекция (примечание к ст. 14.5 КоАП). Успели сами — ответственности нет.
Ключевое слово здесь — «до того». После требования — поздно.
Итог.
Сделка «сам себе продал» кажется безобидной ровно до первой выписки в банке. Три риска срабатывают один за другим, и разбираться придётся уже под давлением сроков.
Если у вас есть операции с собственным директором, учредителем или другой «своей» компанией — приходите на консультацию. Разложим сделку по рискам и оформим так, чтобы ни одна из этих мин не сработала.